Kas yra kapitalo prieaugis ir nuostoliai - kaip apskaičiuoti mokesčių tarifus ir atskaitymus?

Parduodant investiciją, mokate tik nuo uždirbto pelno, o ne už visas pardavimo pajamas. Dėl šios priežasties turite saugoti gerus įrašus nuo to laiko, kai įsigijote turtą pardavimo proceso metu. Keletas skirtingų veiksnių, įskaitant tai, kiek laiko jūs turėjote turtą, ir ribinę mokesčių grupę, turi įtakos tai, kiek mokėsite.

Štai ką reikia žinoti apie kapitalo prieaugio ir nuostolių mokesčių taisykles.

Kas yra kapitalo prieaugis ir nuostoliai?

Norėdami visiškai suprasti, kaip kapitalo prieaugis ir nuostoliai veikia jūsų mokesčius, turite žinoti keletą pagrindinių terminų. Štai keli apibrėžimai, kuriuos turėtumėte žinoti:

• Kapitalo turtas. Paprastai terminas „ilgalaikis turtas“ reiškia akcijas, obligacijas, nekilnojamąjį turtą ar kitą turtą, kuris turi vertę. IRS beveik viską, kas jums priklauso, laiko turtu, įskaitant namus, transporto priemones ir turtą. Jei turite verslą, ilgalaikis turtas neapima nieko, kas naudojama jūsų verslui, pavyzdžiui, atsargų.
• Kapitalo prieaugio. Kapitalo prieaugis yra pelnas, kurį gausite pardavus ilgalaikį turtą, atėmus jo pradinę kainą. Tuo metu, kai jūs turite ilgalaikį turtą, pvz., Akcijų dalį, nemokate mokesčių, nes akcijų vertė padidėja. Tačiau kai jūs parduodate akcijas, jei parduodate daugiau nei sumokėjote už akciją, jūs mokate mokesčius už skirtumą tarp pardavimo kainos ir to, ką sumokėjote už akciją, taip pat mokesčius, kuriuos sumokėjote.
• Kapitalo nuostoliai. Kapitalo nuostoliai atsiranda, kai jūs parduodate ilgalaikį turtą už mažiau nei sumokėjote už turtą.
• Išlaidų pagrindas. Kapitalo turto savikaina yra suma, kurią sumokėjote už turtą, įskaitant visus mokesčius ar mokesčius.

Dabar, kai žinote, kaip apibrėžti savo investicijas, pažvelkime, kaip IRS jas tvarko.

Kaip apmokestinamas kapitalo prieaugis??

Mokesčių suma, kurią mokate už kapitalo prieaugį, priklauso nuo to, kiek uždirbote iš pardavimo, kiek laiko turėjote turtą ir kokio kapitalo turto tipą naudojate. Peržiūrėdami savo kapitalo prieaugį atsižvelkite į šiuos dalykus:

Ilgalaikis ir trumpalaikis laikymo laikotarpis

Yra du laikymo laikotarpiai, kurie yra svarbūs apskaičiuojant mokesčio sumą už kapitalo prieaugį ar nuostolį:

• Trumpalaikis. Trumpalaikis kapitalo prieaugis ar nuostoliai yra susiję su turtu, kuris jums priklausė vienerius metus (365 dienas) ar mažiau.
• Ilgas terminas. Ilgalaikis kapitalo prieaugis ir nuostoliai atsiranda dėl ilgalaikio turto, kuris jums priklausė ilgiau nei vienerius metus (365 dienos)..

Trumpalaikis ir ilgalaikis kapitalo prieaugis yra apmokestinami skirtingais tarifais. Norėdami nustatyti, ar jūsų pelnas bus apmokestinamas trumpalaikiu ar ilgalaikiu tarifu, ir išsiaiškinti turto savikainą, turite turėti dokumentus, kuriuose nurodoma:

• Tiksli turto įsigijimo data
• Pirkimo kaina, įskaitant visus sumokėtus mokesčius ar rinkliavas (taip pat turite sekti papildomas investicijas, padarytas turto vertei padidinti, pavyzdžiui, nekilnojamojo turto patobulinimus ar reinvestuotus dividendus)
• Tiksli daikto pardavimo data
• Pardavimo kaina, kurią gavote už turtą, ir visi mokesčiai ar kitos išlaidos už jo pardavimą

Turėdami visus reikiamus dokumentus, galite apskaičiuoti tikslią sumą, kurią turėtumėte deklaruoti kaip kapitalo prieaugį ar nuostolį, ir nustatyti taikomą mokesčio tarifą.

Kapitalo prieaugio mokesčio tarifai

Trumpalaikis kapitalo prieaugis yra apmokestinamas tokiu pačiu tarifu kaip ir jūsų įprastos pajamos, tokios kaip darbo užmokestis. Kita vertus, ilgalaikis kapitalo prieaugis yra apmokestinamas specialiais ilgalaikio kapitalo prieaugio tarifais.

Iki 2017 m. Mokesčių mažinimo ir darbo vietų kūrimo įstatymo (TCJA) šios normos buvo susietos su įprastomis pajamų mokesčio skliausteliais. Jei jūsų ilgalaikis kapitalo prieaugis pateko į 10% arba 15% pajamų mokesčio ribą, jūsų mokesčio tarifas už tą prieaugį buvo 0%. Jei jie patektų į 25–35% mokesčių ribas, jūsų prieaugio mokesčio tarifas būtų 15%. Ir jei jie pateko į maksimalų 39,6% mokesčio tarifą, sumokėjote maksimalų 20% tarifą.

TCJA išlaikė 0%, 15% ir 20% ilgalaikio kapitalo prieaugio tarifus, tačiau jie nebėra susieti su įprastomis pajamų mokesčio grupėmis. 2018–2025 mokestiniams metams ilgalaikis kapitalo prieaugis turi savo mokesčių skliaustus. 2019 m. Jie yra:

Daugeliui žmonių jų ilgalaikio kapitalo prieaugio mokesčio tarifas yra mažesnis nei įprastas pajamų mokesčio tarifas, todėl pravartu turtą laikyti ilgiau nei vienerius metus.

Specialios taisyklės

Ne kiekvienas kapitalo turtas yra apmokestinamas vienodai. IRS turi specialias taisykles, kaip apmokestinti pelną parduodant namus ar kolekcionuojamus daiktus, tokius kaip menas ir antikvariniai daiktai.

Kapitalo prieaugis parduodant savo namus

Pinigai, kuriuos uždirbate parduodami pagrindinę gyvenamąją vietą, laikomi kapitalo prieaugiu. Laimei, mokesčių kodas suteikia jums keletą pertraukų, kurios gali padaryti didelę pelno dalį neapmokestinant.

• Nėra mokesčio už pirmus 250 000 USD pelną. Tai yra didelis. Jums nereikia mokėti kapitalo prieaugio mokesčių už pirmus 250 000 USD, kuriuos uždirbate parduodami savo namus, arba 500 000 USD už susituokusią porą, pateikiantį kartu. Norėdami gauti šią pertrauką, turite būti nuosavybės teise priklausantys namai ir juose gyvenote kaip pagrindinė gyvenamoji vieta dvejus iš paskutinių penkerių metų iki pardavimo, o pastaruosius dvejus metus negalėjote naudoti šios išimties kituose namuose. Norėdami gauti daugiau informacijos ir ypatingas aplinkybes, skaitykite 523 leidinį.
• Uždarymo išlaidos ir patobulinimai didina pagrindą. Jūsų namo kaštus sudaro daugelis jūsų uždarymo išlaidų, įskaitant teisinius, nuosavybės ir įrašymo mokesčius bei komisinius. Į kainą taip pat įeina bet kokio papildomo ar esminio namo patobulinimo (bet ne remonto) išlaidos. Šių išlaidų stebėjimas gali padėti išvengti didelės apmokestinamosios naudos.

Pavyzdžiui, tarkime, kad 2009 m. Įsigijote namą už 150 000 USD ir sumokėjote 4 000 USD uždarymo išlaidų. Jūs gyvenate namuose kaip pagrindinė gyvenamoji vieta ir per tą laiką įnešėte 100 000 USD namo pagerinimų. 2019 m. Jūs parduodate namus už 525 000 USD. Jūsų apmokestinamasis pelnas būtų toks:

Tvarkingai įrašydami pradinę namo pirkimo kainą, sumokėtas uždarymo išlaidas ir namo patobulinimus, išvengsite apmokestinimo už didelę pelno dalį, kurią uždirbate parduodami turtą..

Kapitalo prieaugis iš kolekcinių daiktų

Jei investuojate į kolekcionuojamus daiktus, tokius kaip menas, antspaudai, monetos, antikvariniai daiktai ir kiti daiktai, kurie laikui bėgant yra linkę įvertinti, turite žinoti apie kolekcinių daiktų pelno apmokestinimą..

Pelnas iš kolekcionuojamų daiktų, priklausančių vieneriems metams ar mažiau, yra apmokestinamas taikant įprastas pajamų normas, tas pats, kaip ir parduodant atsargas ar kitą ilgalaikį turtą. Tačiau daugiau nei metus kaupiamų kolekcinių daiktų pelnas yra apmokestinamas taikant 28% kapitalo prieaugio mokesčio tarifą, neatsižvelgiant į pelno dydį..

Kaip kapitalo nuostoliai turi įtakos mokesčiams?

Kai parduodate nuostolingai parduodamą turtą, nuostolius galite panaudoti kitam kapitalo prieaugiui kompensuoti. Jei jūsų kapitalo nuostoliai viršija jūsų kapitalo prieaugį, jie gali kompensuoti iki 3000 USD kitų pajamų - nebent esate susituokę ir pateikiate grąžinimą atskirai nuo sutuoktinio, tokiu atveju galite atskaityti iki 1500 USD..

Pvz., Tarkime, kad pardavėte „A“ atsargas ir uždirbote 5000 USD vertės kapitalo prieaugį. Jūs taip pat pardavėte „B“ vertybinius popierius, turėdami 7000 USD nuostolį. Galite panaudoti 5000 USD nuostolį, kad kompensuotumėte pelną, kurį gavote iš A atsargų, o papildomus 2000 USD kapitalo nuostolius galite panaudoti įprastoms pajamoms kompensuoti, pvz., Darbo užmokesčiui..

Kapitalo nuostolių perkėlimas

O kas, jei pagal aukščiau pateiktą scenarijų jūsų nuostoliai iš B atsargų būtų 9000 USD, o ne 7000 USD? Tokiu atveju galėtumėte panaudoti 5000 USD nuostolį, kad kompensuotumėte pelną, gautą pardavus A atsargas, 3 000 USD panaudokite kitoms pajamoms kompensuoti, ir jūs vis tiek turėsite likusį 1 000 USD kapitalo nuostolį. Nesijaudink; šis praradimas neišnyks, net jei šiais metais negalėsite jo panaudoti. Turėsite kapitalo nuostolių perkėlimą, kurį galėsite panaudoti ateinančiais mokestiniais metais.

Atminkite, kad kapitalo nuostolių atlyginimo gairės yra gana griežtos. Nykščio taisyklė yra tokia, kad kapitalo nuostolį gali sukelti tik turtas, kurį nusipirkote investavimo tikslais. Taigi, jei jūs parduodate savo namus, transporto priemones, baldus ar net kolekcinius daiktus, kuriuos asmeniškai naudojote nuostolingai, negalite to reikalauti.

Saugokitės skalbimo išpardavimo taisyklės

Vertybinių popierių rinkos pasekėjai paskutinėmis metų savaitėmis pastebi gana didelį aktyvumą, nes investuotojai netenka prastesnių akcijų norėdami prisiimti kapitalo nuostolius ir gauti mokesčių lengvatą. Tai gali būti mokesčių taupymo strategija, tačiau turite įsitikinti, ar tikrai norite išmesti tas akcijas, nes, jei perkate jas greitai, galite prarasti savo kapitalo nuostolių atskaitymą..

Tai vadinama skalbimo pardavimo taisykle, ir ji skirta užkirsti kelią investuotojams metų pabaigoje iškrauti akcijas, reikalauti kapitalo nuostolių, o po to iš karto atpirkti akcijas. Plovimo skalbimo taisyklėse teigiama, kad jei jūs parduodate nuostolingai parduodamas akcijas ir perkate „iš esmės tapačias“ akcijas ar vertybinius popierius per 30 dienų prieš arba po pardavimo, jūs negalite reikalauti kapitalo nuostolių.

Norėdami išsamiau paaiškinti skalbinių pardavimo taisyklę, skaitykite IRS leidinyje 550.

Galutinis žodis

Norint laimėti dideles investicijas į akcijas ar nekilnojamąjį turtą, prireikia nei kvailos sėkmės, nei žvilgsnio, tačiau reikia tik tinkamai planuoti, jei parduodate vertinamą turtą naudodamiesi lengvatinėmis mokesčių normomis. Jei turite didelį akcijų, obligacijų ir nekilnojamojo turto paketą, turėtumėte dirbti su kvalifikuotu mokesčių specialistu, kad valdytumėte savo mokesčių riziką..

Ar jūs investuojate į vertybinius popierius ar nekilnojamąjį turtą? Kaip jūs valdote savo kapitalo prieaugį ir nuostolius apmokestinimo metu??