Kas yra dovanų mokestis - IRS taisyklės, tarifas ir maksimali išimties riba

Daugeliui iš mūsų dovanos yra visiškai nesąmoningos: jūs suteikiate viską, ką galite sau leisti, ir leidžiate mylimam žmogui tuo mėgautis. Bet jei esate nepaprastai dosnus, jums gali tekti apsvarstyti dovanų mokestį. Štai ką reikia žinoti apie dovanų mokesčio taisykles.

Ką IRS laiko dovana??

Palikite IRS paimti žodį, kuris skamba visiškai paprastai ir maloniai, ir suteikti jam sudėtingą apibrėžimą. IRS leidinyje 559 teigiama: „Dovana daroma, jei materialus ar nematerialus turtas (įskaitant pinigus), jo naudojimas ar teisė gauti pajamas iš turto suteikiami nesitikint, kad už tai gausite bent jau tokios pačios vertės“.

Pagal šį apibrėžimą dovanos yra naudojamos daugelyje situacijų. Galbūt duosite pinigų draugui ar šeimos nariui, kad jie jiems padėtų. Galite kam nors suteikti automobilį, baldus, naudoti savo atostogų namus ar domėtis jūsų verslu. Jūs netgi galite atleisti skolą, kurią kažkas jums skolingas. Visi šie dalykai gali būti laikomi dovana.

Tačiau nepainiokite dosnumo ir labdaros. Galite išskaičiuoti dovanas labdarai, jei išskaičiavote išskaičiavimus. Tačiau dovanos asmenims nėra išskaičiuojamos. Gavėjas neprivalo reikalauti, kad dovana būtų apmokestinamos pajamos, o jūs negaunate išskaitymo už dovaną.

Dovanų mokesčio supratimas

Dovanų mokesčius, išskyrus rečiausias aplinkybes, moka asmuo, kuris dovanoja. Bet kuriam asmeniui galite padovanoti dovaną, neviršydami federalinės dovanų mokesčio lengvatos, neprivalydami pateikti dovanų mokesčio deklaracijos, kad praneštumėte apie dovaną. 2019 mokestiniais metais metinė pašalinimo suma yra 15 000 USD. Išimtis taikoma asmeniui, o ne visoms dovanotoms dovanoms.

Pvz., Tarkime, kad esate vedęs, o jūs su sutuoktiniu turite tris vaikus. Jūs ir jūsų sutuoktinis kiekvienam iš jūsų trijų vaikų galite skirti iki 15 000 USD per metus. Iš viso jūs ir jūsų sutuoktinė 2019 m. Negalėsite atiduoti 90 000 USD savo vaikams be mokesčių ir jums nereikės pateikti dovanų mokesčio deklaracijos..

O kas, jei norite atiduoti daugiau? Tarkime, kad nesate vedęs ir norite padėti vienam iš savo vaikų, sumokėdami jai 20 000 USD už įmoką už namą. Kadangi jūs jai suteikiate daugiau nei metinę pašalinimo sumą, turėsite pateikti dovanų mokesčio deklaraciją naudodami 709 formą.

Jei esate vedęs ir gyvenate bendruomenės turto valstybėje, laikoma, kad bendruomenės turto dovanas įteikėte pusei jūsų, o jūsų sutuoktinį - ir kiekvienas turėsite užpildyti 709 formą, kad praneštumėte apie savo pusę dovanos..

Tačiau dėl to, kas vadinama išimtimi visam gyvenimui, gali tekti visai nemokėti mokesčio už savo dovaną.

Išimtis visam gyvenimui

Dovanų davėjai gali atimti dovanas, didesnes už metinę pašalinimo sumą iš jų atleidimo nuo mokesčio visam gyvenimui sumos, nemokėdami už tai mokesčių. Priėmus 2017 m. Mokesčių mažinimo ir darbo vietų įstatymą (TCJA), atleidimas nuo mokesčio žymiai padidėjo iki 11,18 mln. USD per 2025 mokestinius metus. (Ar jūs pradedate suprasti, kodėl daugumai žmonių nereikia jaudintis dėl dovanų mokesčių?)

Jei esate pakankamai dosnus, kad pasinaudotumėte išimtimi visam gyvenimui, jums mokamų dovanų mokesčio tarifas svyruoja nuo 18% iki 40%. Tačiau yra keletas išimčių ir specialių mokesčių apskaičiavimo taisyklių, todėl 709 formos instrukcijose rasite daugiau informacijos apie dovanų mokesčio apskaičiavimą..

Atminkite, kad palietus visą gyvenimą galiojančią išimtį, sumažėja suma, kuri gali būti neįtraukta į federalinį turto mokestį mirus. Pvz., Jei 2019 m. Pasinaudojote 2 mln. USD išimtimi, o 2025 m. Mirėte, jūsų nekilnojamojo turto mokesčio išimtis bus 9,18 mln. USD, o ne 11,18 mln. Nuolaida visam gyvenimui taikoma atskirai mokesčių mokėtojui ir sutuoktiniui, taigi porai bendra išimtis visam gyvenimui yra 22,36 mln. USD per 2025 m..

Jei individualios dovanos yra mažesnės už metinę dovanų mokesčio lengvatą, galite dovanoti tiek žmonių, kiek jums patinka; jūs nesumažinsite išimties visam gyvenimui arba savo ruožtu atleidimo nuo turto mokesčio.

Mokesčių lengvatos dovanoms

Jei nerimaujate, kad atleidžiate nuo mokesčio atėmimą visam gyvenimui, kai kuriomis aplinkybėmis galite suteikti finansinę pagalbą, nedeklaruodami tos pagalbos kaip dovanos. 709 formos instrukcijose pateikiamos šios išimtys:

• Išsilavinimas. Jei mokate draugui ar šeimos nariui už privačią mokyklą ar kolegiją, net jei ji kainuoja daugiau nei 15 000 USD per metus, tai nėra laikoma dovana, jei jūs mokate šią kainą tiesiogiai įstaigai.
• Sveikata. Jei mokate kieno nors medicinines sąskaitas dėl to, kad tas asmuo neturi sveikatos draudimo, arba mokate už sveikatos priežiūrą namuose, kai kažkam reikia pagalbos, tai nėra laikoma dovana tol, kol tiesiogiai mokate ligoninei ar namų sveikatos agentūrai..
• Sutuoktinis. Jei jūs su sutuoktiniu tvarkote atskiras banko ar investicines sąskaitas, galite duoti vienas kitam tiek pinigų, kiek norėtumėte, nelaikydami to apmokestinama dovana. Yra vienas laimikis: abu turite būti Amerikos piliečiai. Metinė dovanų sutuoktiniui, kuris nėra JAV pilietis, riba yra 155 000 USD 2019 m.
• Politika. Galite paaukoti politinėms organizacijoms nemokėdami mokesčių. Tačiau tai nėra laikoma labdaros aukojimais, todėl negalėsite jų atskaityti grąžindami.

Skirtingos dovanų formos

Kai dovanos yra akcijos ar nekilnojamasis turtas, vis dar galioja 15 000 USD vienam asmeniui limitas. Dovanų davėjai savo skaičių privalo pagrįsti tikrąja rinkos verte. Pvz., Jei duotumėte akcijų akcijas, apskaičiuotumėte akcijų rinkos vertę tą dieną, kai jos buvo perleistos. Jei dovanojate turtą, turite gauti įvertinimą, kad nustatytumėte dabartinę vertę.

Taip pat turėtumėte pateikti gavėjui savo išlaidų pagrindą. Akcijų atveju jūsų pagrindas yra akcijų kaina, kai jas pirkote, atėmus visus tarpininkavimo mokesčius ir visus dividendus, per kelerius metus investuotus. Už turtą jūsų pagrindas yra suma, kurią sumokėjote už turtą, pridėjus turto pagerinimus, atėmus nusidėvėjimą, jei toks yra. Jūsų pagrindas taps gavėjo turtu, todėl jiems reikės tos informacijos apskaičiuoti pelną, kai jie jį parduos.

Už dovaną, dovanotą per donoro gyvenimą, donoro pagrindas yra gavėjo pagrindas. Turto dovanos, gautos mirus donorui, yra padidintos iki tikrosios rinkos vertės mirties dieną.

Štai pavyzdys. Tarkime, kad nusipirkote 100 akcijų akcijų, kurių kiekviena kainuoja po 10 USD. Tai reiškia, kad jūsų pagrindas siekia 1000 USD. Tarkime, kad jūs perleisite šias akcijas savo sūnui, kai kiekvienos jų vertė bus 100 USD. Jei jūsų sūnus juos laiko kelerius metus, tada parduos po 120 USD, jis turės kapitalo prieaugį. Nepaisant komisinio mokesčio, jo pajamos būtų 120 USD x 100 = 12 000 USD. Jo kapitalo prieaugis bus jo pajamos atėmus pagrindą arba 12 000 USD - 1 000 USD = 11 000 USD.

Panašiai tarkime, kad dovanojote dukrai namą, kurį įsigijote už 60 000 USD, ir per daugelį metų patobulinote 20 000 USD. Jūsų pagrindas yra 80 000 USD. Jūsų dukra apsisuka ir parduoda namą už 100 000 USD. Ji sumokės kapitalo prieaugio mokesčius už 20 000 USD prieaugį.

Galutinis žodis

Daugumai žmonių patinka dovanoti savo šeimai ir draugams, o padidinus dovanų mokesčio neapmokestinimo ribas, visiems tampa lengviau. Vis dėlto taisyklės vis dar yra sudėtingos.

Jei jūsų dosnumas prilygsta metiniam dovanų mokesčio neapmokestinimui, geriau pasikonsultuoti su turto planavimo advokatu arba CPA, jei norite geriausiai išsiaiškinti, kaip perduoti savo turtus ir maksimaliai padidinti mokesčių strategiją. Ir būtinai turėkite gerus visų jūsų pateiktų dovanų ir dovanų mokesčių deklaracijų įrašus, kad galėtumėte sekti, kiek liko jūsų nuolaidų visam gyvenimui..

Ar kada nors davėte ar gavote dovanų, didesnių už metinę pašalinimo sumą? Ar ketinate naudoti dovanas, kad padėtumėte draugams ir šeimos nariams, ar sumažinsite turto mokesčius??