Kaip mokesčių reforma įtakoja atskaitymus labdarai šiais metais

Bet ar tos filantropinės pastangos bus tęsiamos? Daugeliui labdaros organizacijų rūpi, kaip 2017 m. Mokesčių mažinimo ir darbo vietų kūrimo įstatymas (TCJA) paveiks mokesčių mokėtojų norą ir toliau duoti. Nors mokesčių reforma nepadarė reikšmingų pakeitimų pačioje labdaros organizacijoje, ji iš esmės padidino standartinį atskaitymą. Todėl tikimasi, kad mažiau mokesčių mokėtojų pateiks išskaičiavimus mokesčių deklaracijose, tai reiškia, kad mažiau mokesčių mokėtojų turi mokesčių lengvatas aukoti labdaros organizacijoms..

Labdaros įmokų mokesčių lengvatų apžvalga

Kaip ir daugeliui mokesčių atskaitymų, reikia žinoti daugybę taisyklių ir apribojimų. Štai atmesta.

Tinkamos organizacijos

Mokesčių mokėtojai gali atskaityti labdaros įmokas, kurias moka IRS reikalavimus atitinkančioms labdaros organizacijoms. Kad ši organizacija atitiktų reikalavimus, ji turi būti klasifikuojama kaip neapmokestinama organizacija.

Ne visos ne pelno organizacijos gauna kvalifikaciją. Pvz., Pilietinės organizacijos ir kai kurios sporto grupės gali būti organizuojamos kaip ne pelno organizacijos, bet negalinčios gauti mokesčių atskaitymų aukų. Taip pat negalite reikalauti, kad būtų atskaityta už aukas asmenims, politinėms organizacijoms ar kandidatams. Norėdami būti tikri, kad suteikiate kvalifikuotai organizacijai, naudokitės IRS neapmokestinamų įmonių paieška.

Donorystės ribos

Išskaitymas už visas labdaringas įmokas negali viršyti 60% jūsų pakoreguotų bendrųjų pajamų (AGI) per metus. AGI yra visos jūsų metų apmokestinamosios pajamos, atėmus tam tikrus pajamų pakeitimus, pavyzdžiui, įmokas į sveikatos taupymo sąskaitą ar IRA ar studentų paskolos palūkanų atskaitymą. 2018 m. 1040 formoje jūsų AGI yra 7 eilutėje.

Tačiau aukojant kai kurias labdaros grupes, tokias kaip veteranų organizacijos, broliškos draugijos ir tam tikri privatūs fondai, taikoma mažesnė riba. Šioms organizacijoms riba yra 30% AGI. Neapmokestinamų organizacijų paieška nurodo, ar labdaros organizacija yra 60%, ar 30%.

Įrašų tvarkymo reikalavimai

Kaip ir kitų mokesčių atskaitymų ir kreditų atveju, jei turėsite auditą, turėsite saugoti labdaros aukų apskaitą. Įrašų, kuriuos turėtumėte saugoti, rūšis priklauso nuo to, ar aukojate grynaisiais (įskaitant čekius ar kreditinės kortelės dovanas), ar negrynaisiais (pavyzdžiui, naudotus drabužius ir namų apyvokos reikmenis). Čia yra įrašai, kuriuos turite saugoti įvairių rūšių aukoms:

• Paaukotos piniginės lėšos mažiau nei 250 USD: Banko įrašas (pvz., Atšauktas čekis ar kreditinės kortelės išrašas), kuriame nurodoma aukojimo data, labdaros organizacijos vardas ir paaukojimo suma.
• Aukos grynaisiais pinigais nuo 250 USD ar daugiau: Labdaros organizacijos rašytinis patvirtinimas, pavyzdžiui, kvitas ar padėkos laiškas. Šį patvirtinimą turite gauti ne vėliau kaip mokesčių deklaracijos pateikimo dieną už įmoką.
• Aukos be grynųjų pinigų, mažesnės nei 250 USD: Organizacijos gautas kvietimas, nurodantis jos pavadinimą ir adresą, dovanojimo datą ir paaukoto daikto aprašymą.
• Aukos negrynaisiais pinigais nuo 250 iki 500 USD: Rašytinis organizacijos patvirtinimas, nurodantis jos pavadinimą ir adresą, dovanojimo datą ir dovanoto daikto aprašymą. Patvirtinime taip pat turi būti nurodyta, ar organizacija mainais už jūsų paaukotas prekes ar paslaugas, taip pat įvertins tų prekių ar paslaugų vertę..
• Aukos negrynaisiais nuo 500 iki 5000 USD: Aukščiau pateiktas rašytinis patvirtinimas, taip pat įrašai, rodantys, kaip jūs gavote turtą, apytikslę turto gavimo datą ir išlaidų pagrindą.
• Aukos negrynaisiais pinigais virš 5000 USD: Aukščiau aprašytas rašytinis patvirtinimas ir kvalifikuoto vertintojo rašytinis dovanoto turto įvertinimas.

Norėdami gauti daugiau informacijos apie labdaringas įmokas, skaitykite IRS leidinyje 526.

Reikalavimas išskaičiuoti iš labdaros įmokų

Jei įvykdote aukščiau aprašytus reikalavimus, turite dar vieną kliūtį, kurią turite pašalinti, kad pasinaudotumėte labdaros labdaros mokestinėmis lengvatomis: A sąraše turite nurodyti išskaičiavimus..

Pateikdami mokesčių deklaraciją, turite galimybę išskaičiuoti atskaitymus arba reikalauti standartinės išskaitymo. Įprasta išskaita yra fiksuota dolerio suma, o detalizavimas apima faktinių išlaidų, susijusių su tokiomis išlaidomis kaip „kišenėje“ esančios medicininės ir stomatologinės išlaidos, būsto paskolos palūkanos, valstybiniai ir vietiniai mokesčiai bei įmokos kvalifikuotoms labdaros organizacijoms, sumą..

Jei jūsų visi išskaičiuoti duomenys yra didesni nei standartiniai atskaitymai pagal jūsų paraiškos statusą, galite suskirstyti į kategorijas, kad gautumėte didesnę mokesčių lengvatą. Jei pateikiate mokesčius naudodamiesi mokesčių paruošimo programine įranga, pvz „TurboTax“, jie padės jums suprasti, ar galite suskirstyti labdaros aukas ar turėtumėte reikalauti standartinės išskaitymo.

Kaip mokesčių reforma daro įtaką labdaros įmokų atskaitymams

Vienintelis labdaros įmokų pakeitimas, kurį padarė TCJA, buvo padidintas įmokos limitas. Prieš mokesčių reformą mokesčių mokėtojai galėjo atskaityti įmokas iki 50% savo AGI. Mokesčių reforma padidino šią ribą iki 60 proc..

Tačiau TCJA taip pat beveik dvigubai padidino standartinę išskaitymą už kiekvieną paraiškos būseną, kaip nurodyta šioje lentelėje:

Todėl mažiau mokesčių mokėtojų turės pakankamai išskaičiuotų atskaitymų, kad būtų viršyta standartinė išskaita.

Norėdami suprasti, kaip tai gali paveikti jus, apsvarstykite pavyzdį. Adomas ir Priya yra susituokusi pora, kuri pateikė bendrą deklaraciją už 2017 m. A sąraše jie išvardijo šiuos išskaidytus atskaitymus:

• Valstybės pajamų mokesčiai: 6500 USD
• Nekilnojamojo turto mokesčiai: 3 500 USD
• Namų hipotekos palūkanos: 6450 USD
• Dovanos labdarai: 5000 USD
• Bendras atskaitymas atskirai: 21 450 USD

Iš viso Adomo ir Priya atskaitymai išskaičiuoti 21 450 USD, tuo tarpu 2017 m. Jiems standartinė išskaita buvo 12 700 USD. Taigi jie sumažino apmokestinamas pajamas papildomais 8750 USD, detalizuodami, o ne reikalaudami standartinės išskaitymo.

2018 m. Adamas ir Priya tikisi, kad jų turimi išskaičiuoti išskaičiavimai bus maždaug tokie patys kaip ir 2017 m. Tačiau turint standartinį 24 000 USD išskaičiavimą, jiems nėra prasmės detalizuoti. Jie sumažins savo apmokestinamąsias pajamas 2550 USD, reikalaudami standartinio išskaičiavimo, o ne detalizuodami. Ar žinodami, kad už labdaros įmokas jie nesulauks mokesčių lengvatos, ar Adomas ir Priya vis tiek paaukos 5000 USD labdarai? Gal jie aistringai remia organizacijas ir toliau aukos, bet gal ne.

2018 m. „Fidelity Charitable“ apklausė 3000 amerikiečių, kurie pasinaudojo išskaitymu už labdaros aukas 2017 m. Grąžinimo metu, norėdami išsiaiškinti, ar jie ketina išlaikyti savo dovanojimo lygį 2018 m. 85 proc. Apklaustųjų teigė, kad planuoja išlaikyti ar padidinti savo suteikiant lygius 2018 m., nepaisant mokesčių kodekso pakeitimų

Tačiau apklausos rezultatai parodė, kad kai kurie iš šių mokesčių mokėtojų galbūt nevisiškai suprato, kaip padidėjęs standartinis išskaitymas paveiks juos. „Fidelity Charitable“ aiškina: „Pavyzdžiui, šiuo metu 51 proc. Namų ūkių, kurių pajamos yra mažesnės nei 100 000 USD, planuoja detalizuoti savo 2018 m. Mokesčius. Tikėtina, kad dauguma tokio pajamų lygio rėmėjų sužinos, kad jų išskirstytos sumos, įskaitant labdaros aukas, nesumažins visos atskaitymo sumos, viršijančios naujas standartines 12 000 ir 24 000 USD atskaitymo ribas. “

Paprasčiau tariant, mokesčių mokėtojai, kurie ir toliau mokėjo labdaringas įmokas 2018 m., Galėjo būti nustebinti, kai pateikė 2018 m. Mokesčių deklaracijas ir sužinojo, kad už šias aukas negauna išskaitymo..

Labdaros įmokų išskaičiavimo strategija

Žinoma, daugybė žmonių kasmet aukoja labdarai, nedetalizuodami atskaitymų ir reikalaudami atskaitymo už jų suteikimą. Bet jei esate ant tvoros, apsvarstykite galimybę aukas sudėti į vienerius mokestinius metus. Tai padarius, jūs gausite tą pačią sumą, kurią turėtumėte per kelerius metus, tačiau jūsų aukų metams užteks, kad būtų galima atskaityti labdaros įnašą..

Grįžtant prie mūsų pavyzdžio, Adamas ir Priya paprastai aukoja 5000 USD per metus savo mėgstamoms labdaros organizacijoms. Jei jie norėtų pasinaudoti gaudynių strategija, kas antrus metus jie galėtų paaukoti 10 000 USD. Darant prielaidą, kad kiti jų išskaičiuoti išskaičiavimai išliks tokie patys 2018 m., Jų A sąraše bus šie duomenys:

• Valstybės pajamų mokesčiai: 6500 USD
• Nekilnojamojo turto mokesčiai: 3 500 USD
• Namų hipotekos palūkanos: 6450 USD
• Dovanos labdarai: 10 000 USD
• Bendras atskaitymas atskirai: 26 450 USD

2018 metams jie sumažintų savo apmokestinamas pajamas 2450 USD, detalizuodami, o ne reikalaudami 24 000 USD standartinės išskaitos. Tokiu būdu jie galėtų maksimaliai sutaupyti savo mokestį, suskirstydami duomenis į vienerius metus, o per metus imdami standartinę išskaitymą.

Galutinis žodis

Jei planuojate detalizuoti ir pareikalauti išskaitymo už savo labdaringas įmokas, atlikite apytikslį išskaičiuotų išskaičiavimų rezultatą. Jei bendra suma neviršija naujo standartinio išskaičiavimo pagal jūsų paraiškos būseną, galite apsvarstyti aukų atidėjimą dvejiems ar net trejiems metams į vienerius metus arba ieškoti kitų strategijų, kaip sumažinti mokesčių sąskaitą, nenurodant detalių..

Ir atminkite, kad net jei negalite gauti mokesčių lengvatos už savo dovanojimą, yra ir kitų priežasčių paaukoti pasirinktai labdarai. Tai gali leisti pasijusti laimingesniems ir labiau išpildytiems, pagerinti kitų gyvenimą ir parodyti dosnumo pavyzdį savo draugams ir šeimai. Tai yra tikrosios priežastys, kurias geriau duoti, nei gauti.

Ar aukojate labdarai? Kaip mokesčių reforma paveikė sumą, kurią ketinate skirti??