Kas yra labdaros likęs pasitikėjimas - apibrėžimas, taisyklės ir mokesčiai

Labdaros teikimas yra toks pat amerikietiškas kaip obuolių pyragas, ir kiekvienais metais amerikiečiai įrodo, kad nebūtinai turi būti milijardierius, kad būtum labdaringas. Nesvarbu, ar tai skatina sunkūs ekonominiai laikai, stichinės nelaimės ar tiesiog noras duoti organizacijoms, kuriomis žmonės tiki, amerikiečiai dosniai dovanoja.

Tačiau daugelis žmonių to nedaro, pasinaudodami mokestinėmis lengvatomis, kurias teikia įvairios labdaros formos. Daugelis žmonių žino, kad iš savo mokesčių galite atskaityti labdaros aukas, tačiau yra būdų, kaip maksimaliai padidinti labdarą ir suteikti didelę papildomą naudą jūsų šeimai. Vienas iš būdų tai padaryti yra „Charitable Remainder Trust“ (CRT).

Kas yra labdaros likęs pasitikėjimas?

CRT yra pasitikėjimo forma, apibrėžianti lėšų išmokėjimą vienam ar daugiau asmenų tam tikru laikotarpiu. „Likusi“ pasitikėjimo pusiausvyra patenka į pasirinktą labdarą. Asmuo, kuris įsteigia patikos fondą, žinomas kaip donoras, kasmet ar pusmetį gauna mokesčių išskaitymą ir pajamų išmoką, o labdaros organizacija gauna likutį po nurodyto metų skaičiaus.

Paprastai pasitikėjimo laikotarpis galioja donoro gyvavimo laikotarpiui, tačiau negali būti ilgesnis nei 20 metų. Bet kuriai situacijai pasibaigus, likutis atitenka labdarai. Taigi CRT dažniausiai naudoja vyresnio amžiaus žmonės, nors buvo žinoma, kad tokios šeimos kaip Kennedys anksčiau jomis naudojosi. Taigi, patikos fondai yra naudojami labdarai, nes joks turtas CRT nėra paveldėtojams.

CRT būna dviejų formų:

1. Labdaros likęs anuitetų fondas

Labdaros likęs anuiteto patikos fondas (CRAT) moka konkrečią sumą asmeniui ar asmenims vieną kartą per metus arba dažniau. Metinė suma turi būti ne mažesnė kaip 5%, bet ne didesnė kaip 50% pradinės vertės, perduotos patikėjimo teise.

Pvz., Kas nors galėtų pervesti 500 000 USD į CRT ir gauti pajamų kaip 35 000 USD kiekvienais metais per 10 metų. Viena sąlyga yra tai, kad pasibaigus pajamų laikotarpiui, patikėjimo fondas turi gauti ne mažiau kaip 10% pradinės patikėjimo fondo vertės, kuri šiame pavyzdyje būtų 50 000 USD..

Dėl šių reikalavimų fiksuotas anuitetas yra priemonė, naudojama pajamų daliai, kuri atitenka donorui. Likutis paprastai yra saugiose likvidžiose investicijose, tokiose kaip trumpalaikės obligacijos.

2. Labdaros likutis „Unitrust“

Kita CRT forma yra labdaros fondo vienetas (CRUT), kuris kiekvienais metais moka procentą turto. Pasitikėjimas yra perkainojamas kiekvienais metais, o mokėjimai iš CRUT svyruoja priklausomai nuo patikos fondo turto vertės padidėjimo ar sumažėjimo. Šis pasitikėjimo tipas paprastai naudojamas, kai bus aktyviai valdomas patikos fondo turtas.

Viena CRUT problema yra ta, kad jiems keliami tokie patys reikalavimai kaip CRT. Metinės pajamos turi sudaryti ne mažiau kaip 5% patikėjimo fondo vertės, bet ne didesnės kaip 50%, ir patikėjimo fonde turi būti ne mažiau kaip 10%. Šis reikalavimas paprastai tenkinamas pateikiant pakankamai turto vertę į likvidžias arba ilgalaikes investicijas, kad jos atitiktų. Tuomet valdomas turtas dedamas į bet kokias negarantuojamas investicijas, kurias nusprendžia paramos teikėjas ir patikėtinis. Bet koks aktyviosios porcijos likutis taip pat atitenka labdarai.

Kas pasinaudotų labdaringu likusiuoju pasitikėjimu?

Labdaros fondo pasitikėjimas yra populiari turtingųjų turto planavimo strategija, tačiau taip pat puikiai tinka žmonėms, kurie dėl paveldėjimo, gyvybės draudimo pajamų ar vertinamų investicijų susiduria su netikėtomis pinigų sumomis. Taip yra todėl, kad CRT suteikia asmeniui galimybę daugiau pinigų skirti labdarai, išlaikyti palūkanas už save ir savo šeimą bei gauti didelę mokesčių nuolaidą..

Pavyzdžiui, tarkime, kad 80 metų moteris laimėjo 1 mln. USD loterijoje po pradinių mokesčių. Ji tikrai galėtų labdarai skirti 10%, 20% ar net 30%. Pagal bet kurį standartą tokia paaukojimas būtų nemaža suma. Tačiau pusę jos ji galėjo sudėti į CRT. Jei ji tai padarytų tokiu būdu, ji įgytų šią naudą:

• Maždaug 500 000 USD mokesčių atskaitymas (tiksli suma skirsis priklausomai nuo to, kiek laiko labdaros organizacija turi laukti balanso ir palūkanų normos patikėjimo metu)
• Mažą stipendiją ji gali pragyventi ar naudoti savo anūkams kiekvienais metais
• Labdaros organizacija gali gauti didesnę labdaros dovaną

Tai tik vienas iš būdų, kaip naudoti CRT. Kitas būdas yra perduoti vertybinius popierius ar nekilnojamąjį turtą, kuris per daugelį metų išaugo į CRT. Dovanotojas vis dar gauna gražią mokesčių atskaitymą, donoro įpėdiniai vengia kapitalo prieaugio mokesčių (tačiau vis tiek gali gauti pajamų naudą iš turto), o galbūt svarbiausia, kad labdaros organizacija ar priežastis gautų didesnę auką..

Trestai, teikiantys fiksuotą sumą kiekvienais metais, negalės pasinaudoti būsimu turto augimu ar didesnėmis pajamomis, tačiau siūlo nuolatines pajamas net ir sustingusioje rinkoje. Visos pajamos, gautos iš CRT, yra apmokestinamos pagal donoro nominalų mokesčio tarifą, tačiau jos yra kompensuojamos CRT mokestinėmis lengvatomis..

Labdaros likusio fondo įsteigimas

Labai svarbu pasirinkti patikėtinį ir aiškiai nurodyti savo ketinimus patikėjimo dokumente ir patikėtiniui. Kai pasitikėjimas yra, tai yra neatšaukiama priemonė. Net jei labdaros organizacija kelis dešimtmečius negauna jokios naudos, ji ilgainiui perims nuosavybę. Tuo tarpu patikėtinis yra atsakingas už patikėjimo fondo turto kontrolę. Pasirinkite žmogų, kuris žino, kaip tvarkyti finansinius reikalus ir kuris įgyvendins jūsų ketinimus.

Įkurdami CRAT arba CRUT, turėsite išlaidų, kad advokatas įsteigtų patikos fondus, ir turėsite sumokėti patikėtiniui administracines išlaidas. Nėra sunkaus ir greito kainų diapazono - tai priklauso nuo pervedamos sumos ir pasitikėjimo rūšies, kurią nusprendėte naudoti.

Bet kad ir ką darytumėte, nebandykite švaistyti šių išlaidų. Bendraudami su trestais, turite laikytis vienos griežtos taisyklės: Naudokitės advokatu. Trestai yra sudėtingi, o mokesčių ir kitos taisyklės niekada nėra paprastos - patyręs nekilnojamojo turto advokatas yra būtinas.

Galutinis žodis

Kalbant apie finansus, niekada neleiskite sau manyti, kad investicijos, patikos fondai ar finansiniai subjektai skirti tik turtingiesiems ir garsiesiems. Dažnai kasdienis amerikietis gali naudotis daugybe tų pačių priemonių, kurias naudoja turtingi.

Pavyzdžiui, mačiau, kaip pensininkai naudojasi CRT, norėdami įmokėti į savo anūkų kolegijos fondą, ir turi likutį savo vietos bažnyčiai. Rančininkai juos panaudojo, kad leistų savo vaikams saugoti ir tvarkyti žemę, o tada pinigus pervesdavo laukinės gamtos prieglobstiui. Pinigų suma nėra problema, o ne tai, ką ji leidžia jums padaryti: pasiimkite dovaną, kurią vis tiek planavote dovanoti, ir padovanokite ją veiksmingiau..