Pomėgio praradimo taisyklės, kaip išsaugoti jūsų verslo mokesčių lengvatas išlaidoms padengti

Remiantis IRS, skirtumas tarp verslo ir pomėgio yra tas, kad verslo tikslas yra uždirbti pelno, o žmonės užsiima pomėgiu sportui ar poilsiui. Bet kaip žino daugelis verslininkų, verslas ne visada gauna pelną, ypač pradiniame etape.

Daugelis verslininkų išleidžia pinigus, kol jų verslas nėra sukurtas. Jie gali turėti išlaidų legaliam darbui, logotipų dizainui, pradiniam inventoriui ir įrangai, interneto svetainės sukūrimui, biuro patalpų nuomai, draudimui ir darbo užmokesčiui. Šių išlaidų išskaičiavimo taisyklės labai skiriasi verslui, o ne pomėgiui.

Jei norite, kad jūsų šurmulys būtų traktuojamas kaip verslas ir gautumėte visą mokesčių lengvatą už pinigus, kuriuos išleidote, kad galėtumėte juos pradėti nuo žemės paviršiaus, turite susipažinti su IRS pomėgių praradimo taisyklėmis..

Verslo išlaidų atskaitymas

Verslas gali kompensuoti savo apmokestinamas pajamas „įprastomis ir būtinomis“ verslo išlaidomis.

Įprastos išlaidos yra tos, kurios yra įprastos ir priimtinos jūsų pramonėje, kitaip tariant, dalykai, kuriuos paprastai perka kiti jūsų pramonės įmonių savininkai. Pvz., „Etsy“ pardavėjas galėtų išskaičiuoti jų parduodamų produktų pirkimo ar gaminimo ir pristatymo išlaidas.

Būtinos išlaidos yra naudingos ir tinkamos jūsų prekybai ar verslui - kitaip tariant, išlaidos, reikalingos jūsų verslui sėkmingai įgyvendinti. Tai apima tokius dalykus kaip reklama ir biuro išlaidos, atsižvelgiant į priežastis. Pavyzdžiui, „Etsy“ pardavėjas galėtų sumokėti milijonus dolerių, kad reklamuotų savo parduotuvę Times Square. Reklama yra įprastos verslo išlaidos, tačiau ar tokia brangi reklama yra būtina? Tikėtina, kad IRS auditorius pasakys „ne“.

Hobis ir verslo atskaitymai

Prieš 2017 m. Mokesčių mažinimo ir darbo įstatymą pomėgiai ir verslas galėjo atskaityti tas pačias išlaidas, tačiau šios išlaidos kompensuoja pajamas skirtingais būdais. Verslas, organizuotas kaip individuali įmonė, savo pajamas ir išlaidas turėtų nurodyti C priede: Pelnas arba nuostolis iš verslo. Jei jo išlaidos būtų didesnės nei pajamos, grynieji nuostoliai iš C sąrašo galėtų būti naudojami kompensuoti kitas savininko apmokestinamas pajamas, tokias kaip darbo užmokestis, palūkanos ir dividendai..

Pomėgių mėgėjas taip pat praneštų apie savo pajamas C tvarkaraštyje, tačiau negalėjo suskaičiuoti pomėgio išlaidų ir pomėgio pajamų. Vietoj to, jie turės reikalauti pomėgio išlaidų kaip įvairius išskaičiuotus atskaitymus iš A priedo. Mokesčių mokėtojas gautų atskaitymus tik tuo atveju, jei jų visos įvairios detalizuotos išlaidos viršytų 2% jų pakoreguotų bendrųjų pajamų (AGI). Be to, pomėgio išlaidos buvo apribotos atsižvelgiant į deklaruotas pajamas iš pomėgio. Kitaip tariant, jūsų hobis negalėjo uždirbti grynųjų nuostolių.

Norėdami iliustruoti, sakykite, kad jums patinka kepti keksiukus, todėl jūsų draugai ir šeima paprašo jūsų kepti keksiukus vakarėliams ir specialiems renginiams. Jums neįdomu savo aistrą kepimui paversti pelnu, todėl mokate tik tiek, kad padengtumėte medžiagas. Per metus jūs gaunate 2 000 USD mokėjimų, tačiau tarp ingredientų, virtuvės įrangos, pakavimo ir pristatymo išleidžiate 2 500 USD. Šios papildomos 500 USD išlaidos negali būti išskaičiuotos ar perkeltos į kitus metus, nes jūsų tikslas nebuvo uždirbti pelno. Vietoj to, šie pinigai tiesiog dingsta.

2017 m. Mokesčių mažinimo ir darbo vietų įstatymas (TCJA) dar labiau pablogino pomėgių išlaidų atskaitos taisykles. Nuo 2018 m. Iki 2026 m. TCJA panaikina įvairius išskaidytus atskaitymus, kuriems anksčiau buvo taikoma 2% AGI atskaitos riba. Dabar mokesčių mokėtojai negali atskaityti jokių su hobiu susijusių išlaidų, tačiau jie vis tiek turi deklaruoti 100% savo pomėgio pajamų ir sumokėti už tai mokesčius. Yikes.

Kasmet daugybė žmonių išleidžia pinigus savo pomėgiams, neketindami jų paversti pinigų uždirbančia įmone. Jei tai jūs, malonumas, kurį patiriate iš savo pramogų, gali gerokai viršyti galimas mokestines pasekmes. Problema iškyla tada, kai teisėtai bandai valdyti verslą, tačiau IRS sako, kad esi hobis. Jei daug investavote į savo verslą, kad galėtumėte pradėti jį naudoti, ir kasmet pateikiate mokesčių nuostolius, rizikuojate, kad IRS užginčys jūsų atskaitymą ir perskaičiuos mokesčių įsipareigojimus pagal pomėgių praradimo taisykles.

Ar jūs vykdote verslą, ar pomėgį?

Generalinis mokesčių inspekcijos iždo inspektorius apskaičiavo, kad neteisingai atskaičius pomėgio išlaidas kiekvienais metais susidaro apie 70,9 mln. Dėl to IRS linkusi tikrinti mokesčių mokėtojus, kurie reikalauja nuostolių dėl verslo metų iš metų.

Jei uždirbo pelną bent per trejus per pastaruosius penkerius metus, IRS greičiausiai šią veiklą laikys verslu. Tačiau IRS supranta, kad daugeliui kompanijų reikia laiko, kad jos taptų pelningos arba patiria nuosmukį. Taigi, spręsdamas, ar veikla yra verslas, ar pomėgis, IRS auditorius atsižvelgia į daugelį veiksnių:

• Ar vykdote veiklą dalykiškai?
• Ar sugaištamas laikas ir pastangos rodo, kad ketinate tai padaryti pelninga??
• Ar jūsų pragyvenimas priklauso nuo pajamų iš šios veiklos??
• Jei yra nuostolių, ar jie atsirado dėl nuo jūsų nepriklausančių aplinkybių, ar jie įvyko verslo pradžios etape?
• Ar pakeitėte savo veiklos metodus, siekdami padidinti pelningumą?
• Ar jūs ar jūsų patarėjai turi žinių, reikalingų sėkmingai vykdyti veiklą kaip sėkmingą verslą?
• Ar anksčiau gavote pelną iš panašios veiklos??
• Ar kai kurie metai iš šios veiklos uždirba pelną??
• Ar galite pagrįstai tikėtis ateityje uždirbti pelno dėl veikloje naudojamo turto vertės padidėjimo?

Atminkite, kad jei jūsų verslas turi asmeninio malonumo ar poilsio elementų, turėsite sunkesnį laiką įveikdami pomėgių praradimo iššūkius. Žirgų veisimas, mokymas, demonstravimas ir lenktynių verslas yra puikūs pavyzdžiai. Jie pritraukia daug IRS dėmesio, nes yra brangūs ir dažnai turtingų asmenų pomėgiai yra hobis.

Kaip išbandyti savo verslą

Jei nerimaujate dėl to, kad jūsų verslo išlaidos perklasifikuojamos kaip pomėgių išlaidos ir dėl to prarandate vertingus mokesčių išskaičiavimus, galite imtis veiksmų, kad „įsitikintumėte iššūkiu“ savo verslui..

1. Tvarkykite išsamias verslo knygas ir įrašus

Stebėkite visas savo veiklos pajamas ir išlaidas bei saugokite įplaukų kopijas. Galite naudoti debesimis pagrįstą apskaitos programinę įrangą, paprastą skaičiuoklę ar net senamadišką užrašų knygelę. Jūsų verslo apskaita nebūtinai turi būti sudėtinga, tačiau ji turėtų būti organizuota.

2. Tvarkykite atskiras verslo banko sąskaitas ir kredito korteles

Mažų įmonių savininkai savo verslui kartais naudoja asmeninę sąskaitą ar kreditinę kortelę, tačiau geriau atidaryti atskirą sąskaitą. Tai ne tik leidžia lengviau sekti jūsų verslo pajamas ir išlaidas, bet ir yra dar vienas veiksnys, į kurį atsižvelgia IRS, spręsdamas, ar turite verslą, ar pomėgį..

3. Gaukite tinkamas licencijas, leidimus ar sertifikatus

Daugumai įmonių reikia tam tikrų licencijų, leidimų ar sertifikatų, gautų iš federalinių, valstijų ar vietinių agentūrų. Reikalavimai skiriasi atsižvelgiant į jūsų verslo veiklą ir vietą. Apsilankykite savo valstybės sekretoriaus ar vietos leidimą išduodančios agentūros tinklalapyje, kad išsiaiškintumėte savo valstybės, apskrities ir miesto taisykles.

4. Parašykite verslo planą ir reguliariai jį atnaujinkite

Daugelis smulkaus verslo savininkų praleidžia kurdami verslo planą, tačiau verslo plano turėjimas yra vienas iš kriterijų, į kurį IRS auditorius atsižvelgs spręsdamas, ar jūs vykdote savo veiklą kaip verslą ar pomėgį..

Jei nebandote pritraukti kapitalo, verslo plano rašymas nereiškia, kad praleidžiate mėnesius kaupdami puslapius ir rinkos analizės, organizacinių schemų ir finansinių prognozių puslapius. Jums tik reikia išdėstyti savo lūkesčius verslui: ką verslas veiks, kiek kainuos tai padaryti ir iš kur bus gauti pinigai. Tai padeda įvertinti jūsų rezultatus, prisitaikyti prie kintančių rinkos sąlygų ir nenukrypti nuo jūsų verslo tikslų.

Parengę savo verslo planą, bent kartą per metus patikrinkite jį, kad sužinotumėte, kas nutiko, kas blogai ir ko išmokote proceso metu. Dokumentuokite visus pakeitimus, kuriuos atlikote peržiūrėję.

5. Plėtoti pramonės kompetenciją

Verslo savininkas turėtų turėti išsamių žinių apie pramonę, kurioje dirba, arba kreiptis į ekspertus patarimo. Pvz., Sakykite, kad norite pradėti mokesčių deklaravimo rengimo verslą. Dauguma žmonių, kurie pradeda šį verslą, turi apskaitos laipsnį ar patirtį šioje pramonėje, suteikiantį žinių, kaip paruošti mokesčių deklaracijas kitiems. Jei neturite jokio akademinio ar profesinio išsilavinimo, kuris suteiktų jums reikiamų žinių, auditorius gali apsvarstyti, ar vedėte pamokas, kad sužinotumėte apie mokesčių teisę.

6. Dokumentams praleistas laikas dirbant su jūsų verslu

Pelningam verslui vykdyti reikia laiko. Jei aistringai plečiate savo verslą dirbdami dienos darbą, vakare ir savaitgaliais galite praleisti jame keletą valandų. Kita vertus, pomėgiai dažniausiai vykdomi laisvalaikiu. Jei dirbate visą darbo dieną ne jūsų pusėje, nurodykite, kiek laiko praleidžiate dirbdami savo verslą. Laikas ir pastangos, kuriuos skiriate savo verslui kurti ir vykdyti, yra geras rodiklis, rodantis, ar ketinate uždirbti pelno.

7. Pakeiskite kursą, kai to reikia

Kai verslas praranda pinigus, jo savininkai paprastai siekia išsiaiškinti priežastis ir daro pakeitimus, kad padidintų pelningumą. Dokumentuokite savo bandymus pakeisti kursą ir padidinti pelningumą.

Tarkime, jūs dirbate tampant profesionaliu fotografu. Iš pradžių manote, kad vestuvių fotografija bus jūsų duona ir sviestas, todėl sukuriate svetainę, kurioje daug dėmesio skiriama vestuvių fotografijai, dienoraštį apie vestuves ir perkate kabiną vietinėje nuotakos parodoje. Netrukus suprantate, kad jūsų rajone yra didelė konkurencija tarp vestuvių fotografų, ir jūs neužsakote vestuvių skaičiaus, kurio reikia norint sėkmingai.

Ar plečiate savo pasiūlą ir pradedate fotografuoti šeimos portretus ir įmonių renginius? O gal ir toliau fotografuojate vestuves ir prarandate pinigus iš metų į metus? Jei jūsų atsakymas yra pastarasis, jums gali būti sunku įtikinti IRS auditorių, kad jūsų fotografija yra verslas, o ne hobis..

IRS iššūkis

Jei nerimaujate, kad verslo nuostolių atskaitymai neatitiks IRS tikrinimo, turėtumėte žinoti, kad IRS ne visada pavyksta užginčyti šiuos atskaitymus. Apsvarstykite šias naujausias Mokesčių teismo išvadas.

1. Delia prieš komisarą

2004 m. Amy Delia prekybos centre netoli savo namų Merilande atidarė plaukų pynimo saloną. Ji pasirašė savo kabinos penkerių metų nuomos sutartį, o susitarimas numatė automatinį pratęsimą penkerių metų laikotarpio pabaigoje. Kai jos nuomos sutartis buvo atnaujinta 2009 m., Šalis buvo finansinės krizės viduryje, jos salonui sekėsi neblogai ir ji nenorėjo atnaujinti nuomos. Tačiau jos šeimininkas atkakliai tvirtino, kad Delija, bijodama sugadinti savo kredito reitingą, jei atsisakys, pasirašė trejų metų pratęsimą..

Delia bandė padaryti savo saloną pelningą. Ji iškabino skelbimus, prižiūrėjo interneto svetainę ir verslo telefono liniją, ant savo furgono pusės nupiešė salono pavadinimą ir išdalijo kaimynystėje esančias reklamines skrajutes. Kurį laiką ji turėjo atskirą verslo banko sąskaitą, tačiau 2010 m. Ji uždarė, kad sumažintų išlaidas. Net ir uždariusi banko sąskaitą, ji tvarkė skaičiuoklę, kurioje nurodytos salono pajamos ir išlaidos, ir tvarkė savo išlaidų kvitus.

„Delia“ visą darbo dieną dirbo renginių planuotoja, tačiau vakarus ir savaitgalius praleido salone, susitikinėdama su klientais dėl susitikimų ar tikėdamasi apsilankyti. Saloną ji uždarė 2012 m., Kai jos šeimininkas išleido ją iš nuomos.

Aštuonerius metus, kai ji dirbo, Delija iš salonų negavo pelno. Savo 2011 m. Federalinėje pajamų mokesčio deklaracijoje ji pranešė apie 325 USD pajamų už plaukų pynimą ir 16 131 USD išlaidų - didžiąją jų dalį sudarė jos nuoma už kabinos nuomą. IRS neigė nuostolius, o Delija paprašė mokesčių teismo peržiūrėti jos bylą.

2016 m. Mokesčių teismas palaikė „Delia“. Nepaisant aštuonerių metų nuostolių, Mokesčių teismas nusprendė, kad jie buvo „įsitikinę, jog ji vykdo plaukų kirpimo verslą, siekdama tikro ir sąžiningo (jei yra per daug optimistinio) pelno siekimo tikslo“.

Savo nutartyje teismas paaiškino savo argumentus:

• Delijos verslas žlugo dėl nuo jos nepriklausančių priežasčių, kitaip tariant, 2008–2010 m. Finansinės krizės.
• Delia tvarkė verslo dokumentus ir ėmėsi pagrįstų rinkodaros pastangų.
• Delia galėjo patikti plaukų pynimu, tačiau valandų vakarais ir savaitgaliais praleidimas sėdint tuščiame kabinete prekybos centre nebuvo laikomas asmeninio malonumo ar poilsio šaltiniu..

Tačiau mokesčių mokėtojai ne visada laimi.

2. Nix prieš komisarą

Kimberly Nix visą darbo dieną dirbo projektų vadove. Nepaisant ankstesnės pardavimų patirties, Nix nusprendė tapti tinklo rinkodaros konsultantu, tiesiogiai parduoti kosmetiką vartotojams ir pasamdyti kitus pardavimų konsultantus. Dalis jos motyvacijos tapti konsultante buvo 50% nuolaida, kurią ji gaus už produktus, kuriuos įsigijo savo reikmėms.

Nix pranešė, kad 2012 m. Iš savo kosmetikos verslo patyrė 18 142 USD nuostolių, 2013 m. - 45 395 USD nuostolių, o 2014 m. - 22 353 USD nuostolių, po kurių ji nutraukė konsultacijas. Per tuos metus ji lankydavosi kassavaitiniuose konsultantų susitikimuose, tačiau dėl to, ko sužinojo tuose susitikimuose, nepakeitė savo verslo. Ji vedė verslą iš savo namų ir neturėjo jokios finansinės verslo apskaitos. Nix teigė, kad kurį laiką turėjo atskirą verslo banko sąskaitą, tačiau neturėjo pareiškimų ar nežino, kada atidarė ar uždarė sąskaitą. Ji taip pat negalėjo pateikti sąskaitos numerio.

Nors Nix niekada neatnešė daugiau nei 2 000 USD pajamų iš kosmetikos konsultacijų, ji per trejus aptariamus trejus metus leidosi į 27 atskiras keliones ir reikalavo didelių kelionių išlaidų toms kelionėms. Dvidešimt iš šių išvykų buvo į dukters tinklinio turnyrus, dvi buvo atostogos su dukra į Europą ir „Disney World“, dvi - susitikimai su jos kolegijos draugija.

IRS išnagrinėjo Nix grąžą 2012 - 2014 metams ir neleido išlaidų, viršijančių jos pajamas kiekvienais metais. Nix pateikė prašymą mokesčių teismui peržiūrėti jos bylą ir, ko gero, nenuostabu, kad mokesčių teismas sutiko su IRS.

Iš devynių veiksnių, į kuriuos IRS atsižvelgia spręsdamas, ar veikla yra verslas, ar pomėgis, Teismas padarė išvadą, kad nė vienas iš jų nepalaiko Nix teiginio, kad ji užsiėmė šia veikla siekdama uždirbti pelno. Savo nuomonę jis grindė šiais motyvais:

• Nix nevykdė savo konsultavimo veiklos dalykiškai, nes neturėjo verslo plano, netvarkė finansinės apskaitos ir nesiėmė jokių veiksmų kontroliuoti nuostolius..
• Nix visus metus dirbo visu etatu ir nevedė apskaitos, kad užfiksuotų konsultacijų kosmetikoje valandų skaičių. Nors ji teigė praleidusi nemažai laiko pirkdama atsargas, skambindama į pardavimus ir bandydama įdarbinti naujus konsultantus, ji neturėjo nieko pagrįsti šiems teiginiams. Ji daug laiko praleido keliaudama, tačiau buvo akivaizdu, kad kelionės bent iš dalies skirtos asmeniniam poilsiui, o ne prekybai savo versle.
• Nix negalėjo pagrįstai tikėtis, kad jos verslui priklausantis turtas bus vertinamas, nes jos vienintelis verslo turtas buvo greitai gendantis kosmetikos inventorius.
• Teismas nustatė, kad Nix konsultacijos kosmetikos srityje yra „kaimyniški ir socialiniai“ aspektai - jau nekalbant apie daugybę kelionių į tinklinio turnyrus, šeimos atostogas ir susitikimus su seserų seserimis -, kurios suteikė veiklai asmeninio malonumo ar poilsio elementų..

Mokesčių teismas ne tik atmetė „Nix“ permokas, bet ir paskyrė 20% nuobaudą.

IRS turi ilgą senaties terminą ginčyti nuostolius. Paprastai išskaičiavimo iššūkiai gali grįsti trejus metus nuo grąžinimo dienos arba datos, kurią grąžinimas buvo pateiktas, atsižvelgiant į tai, kuri data yra vėlesnė. Tačiau senaties terminas gali būti pratęstas, jei praleidžiama daugiau kaip 25% bendrųjų pajamų. Jei IRS tiki, kad deklaravai nepakankamai savo pajamų, tai gali praeiti šešeri metai.

Galutinis žodis

Jei jaučiate nuostolius sukeliančią šoninę stumdymą, įsitikinkite, kad ją vykdote dalykiškai. Jei parodysite savo pastangas sekti savo finansus, pagerinti pelningumą ir gauti pelną, galite sutaupyti nuo didelių mokesčių sąskaitos, griežtų baudų ir didelio galvos skausmo, jei IRS nuspręs užginčyti jūsų atskaitymus..

Ar turite šoninį gėdą? Kokius veiksmus imatės, kad tai būtų vykdoma kaip verslas?