Skolintų vertybinių popierių pardavimo ar rinkos apribojimo mokestinės pasekmės ir pasekmės

Paprastai, jei nevykdote paskolos arba nesutinkate su mažesne nei visa mokėtina suma, jūsų skolintojas išduos 1099 mokesčio formą tiems metams, kuriais įvyko įsipareigojimų neįvykdymas, ir privers jus įtraukti nesumokėtą ar „atleistą“ dalį. nuo skolos kaip pajamos už jūsų mokesčių deklaracijas. Jei taip atsitiks, turėtumėte mokėti mokestį už „pajamas“, kurios niekada nebuvo per jūsų rankas. Tai gali būti labai nelinksma, jau nekalbant apie griežtą biudžetą. Priklausomai nuo atleistos skolos dydžio, papildomos pajamos ir su jomis susijęs mokestis gali būti nemažos.

Laimei, mokesčiai nebūtinai panaikins atleistos paskolos gydomąjį poveikį. 2007 m. Pabaigoje Kongresas priėmė hipotekos atleidimo nuo skolų lengvatų įstatymą, suteikdamas mokesčių lengvatas milijonams, kurie buvo priversti atsiskaityti už būsto paskolas už mažesnę sumą, nei buvo skolingi. Pagal IRS:

2007 m. Hipotekos atleidimo nuo skolų įstatymas apskritai leidžia mokesčių mokėtojams neįtraukti pajamų iš skolos pagrindinėje gyvenamojoje vietoje. Ši lengvata gali būti taikoma sumažinus skolą restruktūrizuojant hipoteką, taip pat hipotekos skolai, atleistam dėl turto arešto. Ši nuostata taikoma skoloms, kurios buvo atleistos nuo 2007 m. Iki 2012 m. Kalendorinių metų. Ši išimtis taikoma iki 2 mln. USD neatleistos skolos (1 mln. USD, jei susituokiama pateikiant dokumentus atskirai). [paryškinimas pridėtas]

Aktas apima ne tik rinkos uždarymą, bet ir trumpalaikius pardavimus arba bet kokį skolų padengimą jūsų pagrindinėje gyvenamojoje vietoje mažesnei nei visa skolinga suma.

Kaip veikia hipotekos atleidimo nuo skolų įstatymas

Nors šis aktas padės sumažinti jūsų mokestinę prievolę, jis nesumažins jūsų reikalaujamų dokumentų. Norėdami gauti mokesčių lengvatą, vis tiek turite užregistruoti ir pranešti apie būsimas pajamas. Atsiskaitydami už mažesnę nei yra verta skolą, jūsų skolintojas turėtų išduoti 1099-C formą (skolos panaikinimas). Šioje formoje nurodoma tikroji jūsų namo rinkos vertė prieš pat rinkos uždarymą ir atleistos skolos suma. Skolos grąžinimo mokestinės pasekmės yra nurodomos ir apskaičiuojamos pagal 982 formos mokesčių deklaraciją.

Turėsite pranešti apie dvi galimas mokestines pasekmes:

1. Pajamos už skolos panaikinimą ar atleidimą
2. Galima nauda iš namų disponavimo

Norėdami apskaičiuoti skolos panaikinimą pagal 982 formą, atimkite tikrąją namo rinkos vertę (nurodytą 1099-C 7 langelyje) iš visos skolos sumos prieš pat rinkos uždarymą. Skaičius, didesnis už nulį, atstovaus skolos atleidimo pajamos ir turėtų būti perkeltas į jūsų 1040 mokesčio formos 1 puslapio 21 eilutę (kitos pajamos). Kaip ir daugelyje mokesčių kodekso elementų, yra ir išimčių bei išimčių, kurias aptarsime.

Norėdami apskaičiuoti naudą, gautą iš namų, atimkite iš jūsų namų rinkos tikrąją vertę, uždarytą (vėlgi, nuo 1099-C, 7 eilutė). Jei būsto vertė uždaryta yra didesnė nei jūsų pakoreguota bazė, jūs turėsite pranešti apie pelną, pateiktą 1040 formoje, D plane (Kapitalo prieaugis ir nuostoliai)..

Ką Nėra Dengta

Atkreipkite dėmesį į žodžio „paprastai“ vartojimą IRS paaiškinime. Tai turbūt pats didžiausias žodis, rodomas IRS taisyklėse. Ir ši dviprasmiška žodžio išlyga gana dažnai rodoma jų nuostatuose. Šiuo atveju tai reiškia, kad ne visi rinkos apribojimai ir trumpalaikiai pardavimai yra padengti, todėl jūs turite žinoti, ar veiksmas gali jums padėti, ar ne.

Yra dvi reikšmingos reikšmingos akto išimtys:

1. Antrieji namai ir investicinis turtas kuriems aktas netaikomas. Jei skolintojas atleis jūsų skolas bet kuriai iš šių turto rūšių, jūs privalo pranešti apie tai kaip pajamas. Akto nuostatos galioja tik jūsų pagrindinė gyvenamoji vieta.
2. Galbūt dar svarbiau, kad akte teigiama, kad jūs galite tik neįtraukti biudžeto įvykdymo patvirtinimo pagrindinės gyvenamosios vietos įsiskolinimas. Tai yra skola, naudojama pagrindinei gyvenamajai vietai pirkti, statyti ar iš esmės pagerinti arba tais tikslais susidariusioms skoloms refinansuoti. Paprasčiau tariant, jei refinansuodavote būsto hipoteką (tik vieną ar kelis kartus) ir išėmėte grynųjų pinigų, viršijančių jūsų pradinę skolą, negalėtumėte atmesti jokios atleistos skolos iš refi grynųjų pinigų dalies. Jūs turite tai pranešti kaip apmokestinamas pajamas.

Pvz., Jei praėjusiais metais jūs išleidote 180 000 USD hipoteką 200 000 USD būstui ir tada vertė pakilo iki 250 000 USD, galbūt refinansuodavote, kad gautumėte papildomų pinigų, kad sumokėtumėte kredito korteles. Skirtumas tarp pradinės hipotekos ir naujos vertės, šiuo atveju 70 000 USD, yra laikomas apmokestinamosiomis pajamomis po rinkos uždarymo ar trumpalaikio pardavimo.

Jei nekilnojamojo turto rinka užklupo ir bankas uždarys namus 190 000 USD vertės, tada likę 60 000 USD, kuriuos jūsų skolintojas atleido, yra apmokestinami. Jei namas uždarys žemiau jos pradinė vertė, tarkime, 160 000 USD, tada, nors 70 000 USD vis dar yra apmokestinama, 20 000 USD atleista skola (suma mažesnė už jūsų pradinės hipotekos vertę) vis tiek patenka į įstatymo apsaugą.

Taip pat nebus įtrauktos būsto kredito linijos ir antrosios hipotekos, kurių galite imtis įsigiję būstą. Bet jei jūs panaudosite pajamas esminiams savo namo patobulinimams, tie pinigai bus apsaugoti.

Geros naujienos: net jei atsidursite vienoje iš veikos išimčių, galite išskirti iki 250 000 USD (500 000 USD, jei susituokę padavėte kartu) vieną kartą pašalinimas iš pagrindinės gyvenamosios vietos.

Jei nekvalifikuosi

Jei patenkate į vieną iš šių išimčių arba jei IRS nustato kitą priežastį, kad jų „apskritai“ išlyga jus blokuoja, vis tiek galite rasti lengvatų kitose mokesčių kodekso dalyse.

1. Bankrotas. Jei jūsų namas ir hipoteka yra įtraukiami ir išimami bankroto metu, atleista skola paprastai nėra apmokestinama.
2. Negrąžintos paskolos. Keliose valstijose būsto paskolos yra „negrąžintos“, tai reiškia, kad jūsų skolintojas gali atlyginti savo įsipareigojimus nevykdydamas savo turto vertės, kurią garantuoja jūsų paskola. Skolintojas gali ne tęsti savo kitą turtą stengdamasis patenkinti skolą. Negrąžintos paskolos atleidimas nėra apmokestinamosios pajamos paskolos gavėjui. Hipotekos nėra atkuriamos 12-oje valstijų (AK, AZ, CA, CO, FL, ID, MN, NC, ND, TX, UT, WA), tačiau pasitarkite su savo advokatu ir įsitikinkite, ar jūsų bendruomenėje yra kokių nors kitų nuostatų..
3. Nemokumas. Jei visi jūsų įsipareigojimai viršija visus jūsų įsipareigojimus, tuomet esate techniškai nemokus ir atleista skola gali būti pripažinta nemoki. Jei esate nemokus, paprastai IRS nereikalauja, kad jūs įtrauktumėte atleistas skolas į savo pajamas. Jei manote, kad patenkate į šią kategoriją, pasitarkite su mokesčių advokatu. Šios išimties pagrindimo reikalavimai yra dideli, ir jums reikės specialisto, kuris padėtų paruošti dokumentus.

Galutinis žodis

Tikimės, kad rinkos uždarymas ar trumpas pardavimas yra situacija gyvenime, tačiau, jei jūs susiduriate su iššūkiu prarasti namus, turite žinoti, kokios yra mokesčių pasekmės ir padariniai, prieš tai, kai jie atsiduria jūsų vietoje ir sukelia daugiau žalos jūsų biudžetui. Susipažinimas su hipotekos atleidimo nuo skolų įstatymu gali padėti palengvinti naštą arba bent jau jus nustebinti buhalteriu ar IRS..

Jūs tikrai nenorite savarankiškai tvarkyti dokumentų, skaičiavimų ar teisinių sprendimų. Nemėginkite spręsti šių klausimų savarankiškai parengtoje mokesčių deklaracijoje arba naudodamiesi nemokama internetine mokesčių paruošimo programine įranga. Jei turite reikalų su nekilnojamojo turto skolų atleidimu, tikrai turėtumėte kreiptis į CPA rekomendacijas, ypač jei jums reikia naudoti vieną iš metodų, kurių neapima aktas.

Išsamią informaciją apie hipotekos skolų panaikinimą galima rasti IRS leidinyje 4681, kurio šiuo metu nėra IRS svetainėje. Norėdami užsisakyti kopiją, susisiekite tiesiogiai su IRS telefonu (800) 829-3676 arba apsilankykite IRS lauko biure.