Kas yra lanksti išlaidų sąskaita (FSA) - taisyklės ir tinkamos išlaidos

Lanksčios išlaidų sąskaitos (FSA), dar žinomos kaip „kavinė“ arba 125 skyriaus planai, iš pradžių buvo įkurtos 1978 m. Ir vėlesniais metais buvo keletą kartų keičiamos. Apskaičiuota, kad 33 milijonai darbuotojų naudojasi sveikatos priežiūros FSA, kad padengtų ne iš kišenės patirtas medicinos išlaidas, pavyzdžiui, sveikatos draudimo papildomas sumas ir atskaitymus..

Šios nuostatos leidžia darbdaviams sudaryti lengvatinius mokesčių lengvatų planus, skirtus atlyginti darbuotojams kvalifikuotas medicinines ar priklausomos priežiūros išlaidas. Šiomis nuostatomis siekiama leisti darbuotojui naudoti ikimokestinius dolerius asmeninėms ar šeimos išlaidoms padengti, pradedant medicinine ir dantų priežiūra, baigiant grupiniu gyvybės draudimu ir priklausoma priežiūra. Kai kurios bendrovės taip pat sudarė FSA planus, patvirtintus pagal kitą IRS skyrių (26 USC § 132), kad padengtų tranzito ar kelionių išlaidas darbuotojams, atvykstantiems į darbą ir iš jo..

Kaip veikia lanksčios išlaidų sąskaitos

Darbdaviai paprastai įsteigia FSA pagal darbuotojo ir įmonės atlyginimų mažinimo susitarimus, pagal kuriuos darbuotojas arba sumažina atlyginimą, arba sutinka atsisakyti būsimo darbo užmokesčio padidinimo, už kurį darbdavys moka tam tikras išlaidas darbuotojo naudai. Sutartas sumažinimas, sumažinantis bendrąsias darbuotojo darbo užmokesčio pajamas, nelaikomas darbo užmokesčiu federaliniam ar valstybiniam pajamų apmokestinimui ir nėra apmokestinamas FICA ar FUTA (federaliniu nedarbo mokesčiu)..

Faktiškai įnašas į FSA sumažina jūsų pajamas įmokos dydžiu ir atitinkamai mokesčių suma, kurią esate skolingi pajamoms. Nors jūsų apmokestinamosios pajamos sumažėja įmokos dydžiu, jūsų apmokestinamosios pajamos įtakos neturi. Vis dėlto visus pinigus turite išleisti sąskaitoje, nes visos likusios lėšos netenka galios. Jei jūsų metinis pajamų mokesčio tarifas yra 30% (federaliniai ir valstijos mokesčiai kartu), prisiregistruodami FSA sutaupysite 30 USD už 100 USD, kuriuos įdėjote į sąskaitą..

Priėmimas

Paprastai darbuotojai gali įtraukti į savo įmonės FSA planą, kai pradeda dirbti, arba darbdavio nustatytu atviru priėmimo laikotarpiu, paprastai metų pabaigoje. Tu esi ne leista pakeisti jūsų pasirinkimą, kiek atidėti, nebent pasikeistų asmeninė finansinė būklė, pavyzdžiui, naujas gimimas šeimoje, mirtis, įvaikinimas, santuoka, skyrybos ar pasikeitusi draudimo apsauga. Dėl šios priežasties svarbu skirti laiko savo asmeninei situacijai išanalizuoti ir priimti geriausius sprendimus dėl jūsų tikėtinų ateities pajamų, planuojamų pragyvenimo išlaidų, sveikatos būklės ir šeimos padėties..

Lėšų naudojimas

Kitaip nei sveikatos taupymo sąskaitos (HSA), kurios buvo sukurtos 2003 m., FSA nepanaudotos lėšos nepanaudojamos į kitus metus, jei jos neišleidžiamos. Visos FSA lėšos metų pabaigoje netenka galios. Ši nuostata vadinama taisykle „naudokis arba prarask“. Nors kai kurios bendrovės vėlesnėms išlaidoms papildė kitų su puse mėnesio lengvatinį laikotarpį nuo dviejų su puse mėnesio, reikalavimas išleisti visą fondo likutį per ribotą laikotarpį apribojo FSA populiarumą, nes tai sudėtinga. kad dauguma žmonių tiksliai suplanuotų savo artėjančių metų išlaidas.

85% didelių bendrovių siūlo sveikatos priežiūros FSA. Tačiau, remiantis 2011 m. Gegužės 10 d. Kongreso tyrimų tarnybos tyrimu, faktiškai registravosi tik 22% reikalavimus atitinkančių dalyvių, o vidutinis įnašas buvo mažesnis nei 1500 USD per metus - gerokai žemiau vidutinės maksimalios 5000 USD įmokos ribos. Siekdama paskatinti aktyvesnį dalyvavimą, IRS klausia, ar reikia pakeisti taisyklę „naudokis ar prarask“, kad nepanaudotos lėšos galėtų būti perkeltos ir kaupiamos kiekvienais metais, panašiai kaip HSA. Tikimės, kad pakeitimai, leidžiantys FSA pereiti ir kaupti, įvyks 2013 m. Pradžioje.

Iki tol, kol nebus galima pratęsti lėšų, sąskaitoje likusios negrąžintos lėšos grąžinamos darbdaviui, nes jos vis tiek yra laikomos darbdavio turtu. Daugelis darbdavių grąžintas lėšas naudoja FSA administravimo išlaidoms padengti, nors IRS nuostatai leidžia darbdaviams lėšas naudoti ir:

Sumažinkite sąskaitos dalyvių išskaičiuotą sumą ateinančiais metais. Tokiais atvejais sąskaitos dalyviai gaus premijos sumą, kuri nebuvo išskaičiuota iš jų atlyginimo, tačiau kurią jie gali išleisti naujiems metams..
Padidinkite metinę kompensacijos sumą visiems FSA dalyviams ateinantiems metams.
Paskirstykite lėšas proporcingai visiems fondo dalyviams kaip apmokestinamąsias pajamas.

Turite perskaityti išsamią sąskaitos aprašymo ir administravimo informaciją, kad nustatytumėte, kaip darbdavys elgiasi su jūsų įmonės plane nepanaudotomis lėšomis.

FSA nustatymo reikalavimai

Tik jūsų darbdavys gali nustatyti ir administruoti FSA pagal IRS kodą, laikydamasis išsamių taisyklių. Šios gairės apima reikalavimus teisiniams dokumentams, įskaitant plano aprašą, jo naudą dalyviams, tinkamumą ir nediskriminavimą bei nustatyto plano administravimą. Darbdaviai yra patikimi ir teisiškai atsakingi už lėšų skyrimą įdarbintiems darbuotojams, kai jie yra pakviesti; Nepateikus šių lėšų, gali būti paskirtos griežtos civilinės ir galbūt baudžiamosios bausmės.

FSA administravimas yra sudėtingas, o klaidos, praleidimas ar taisyklių nesilaikymas gali būti brangus. Medicininių įrašų konfidencialumo taisyklės (išsamiai aprašytos HIPAA privatumo taisyklėse) daro įtaką sveikatos priežiūros FSA ir apsunkina administravimą, intensyviau naudojant patikimas programinės įrangos sistemas ir užtikrinant plačią saugumo apsaugą. Todėl dauguma darbdavių steigimą, rinkodarą, komunikacijos planą, reikalingus dokumentus ir administravimą pasitelkia nepriklausomoms trečiosioms šalims.

FSA sąskaitų tipai

FSA gali būti įsteigta vaiko priežiūros (išlaikomoms) arba sveikatos priežiūros išlaidoms padengti. Jei jūsų darbdavys siūlo programą, apimančią abi FSA, galite įstoti į vieną arba abi FSA, pateikdami atskiras registracijas ir nustatytus kompensacijos už kiekvieną sumažėjimą..

Abi rūšys tam tikra prasme yra panašios, tačiau skiriasi savo paskirtimi, kiekvienais metais leistina įnašo suma ir kvalifikuotomis išlaidomis:

Sveikatos priežiūros FSA

Tikslas: Sąskaitoje apsiribojama medicininių ir sveikatos priežiūros išlaidų, kurios nėra apmokamos draudimu, apmokėjimu - paprastai atskaitymais, bendrosiomis įmokomis ir kreditiniu draudimu už darbdavio pateiktą sveikatos planą. Paprastai leidžiamos medicininės išlaidos, kurias galima išskaičiuoti iš jūsų bendrųjų mokesčių mokesčių.
Metinis įnašo limitas: Prieš priimant Pacientų apsaugos ir prieinamos priežiūros įstatymą (APA) nebuvo nustatyta įstatymų nustatyta lėšų sumos, kurią darbdavys galėtų įmokėti į FSA, riba. Tačiau darbdaviai, sudarę sąskaitas, gali apriboti darbuotojų įmokas per vienerius metus; keli planai leidžia skirti daugiau nei 5000 USD metinį įnašą. IKS riboja metines įmokas iki 2500 USD vienam darbuotojui (maksimalios būsimos sumos bus indeksuojamos pagal infliaciją), pradedant 2013 m.
Tiesioginis fondo prieinamumas: Bendra suma, kuria jūs sutinkate prisidėti prie FSA ateinančiais metais, bus prieinama pirmąją metų dieną. Kitaip tariant, jei jūs sutinkate sumažinti savo pajamas 2400 USD per ateinančius metus, kad galėtumėte dalyvauti sąskaitoje, sausio 1 d. Kvalifikuotoms išlaidoms padengti galėsite skirti visą 2 400 USD, nors jūsų atlyginimas bus sumažintas 200 USD kiekvienu iš šių punktų 12 mėnesių per metus. Šis FSA aspektas yra numanoma darbdavio rizika, nes jūs negalite likti įmonėje per visus 12 mėnesių atskaitymų. Visos sumos, viršijančios jūsų faktines įmokas, bus padengtos darbdavio sąskaita. Tai yra viena iš priežasčių, kodėl mažesni darbdaviai ar įmonės, kurių apyvarta didelė, nenori siūlyti sveikatos priežiūros FSA.
Tinkamos finansuoti išlaidos: Šie planai yra skirti padengti visas išlaidas, kurias jūs galite sumokėti iš savo kišenės medicinos, stomatologijos, regėjimo ir vaistinių. 2011 m. Įstatymas buvo pakeistas siekiant apriboti pastarąjį vaistais, kuriems reikalingas gydytojo receptas; ji ne apima nereceptinius vaistus. Laimei, yra daugybė procedūrų ir įrangos, kurioms tai reikalinga, jei tai mediciniškai būtina. IRS leidinyje 502 pateiktas išsamus reikalavimus atitinkančių ir netinkamų finansuoti išlaidų sąrašas, taip pat paaiškinimas, kas laikoma „mediciniškai būtina“, ir dokumentai, reikalingi tokiai būklei įrodyti..
Administracija: Daugelis darbdavių išduoda debetines korteles darbuotojams, kuriems FSA planuoja apmokėti visas reikalavimus atitinkančias išlaidas. Kai kurie taip pat reikalauja, kad kortelėmis besinaudojantys darbuotojai pateiktų detalias kvitus pagal planą, kad patikrintų tinkamumą. Laimei, daugumai FSA dalyvių mokėjimo būdas ir apskaitos reikalavimai nėra sunkūs ir neturėtų būti lemiami veiksniai priimant sprendimą dalyvauti plane ar ne..
Koordinavimas su sveikatos priežiūros taupomąją sąskaita: Apskritai, jūs negalite dalyvauti nei sveikatos priežiūros FSA, nei sveikatos priežiūros taupymo sąskaitoje (HSA). Tačiau yra tam tikrų išimčių ir taikomų taisyklių, kurios gali jus paveikti. Pvz., FSA ar HSA gali apsiriboti tik regėjimo, dantų ir (arba) profilaktinės priežiūros paslaugomis, pašalinant „dvigubo panardinimo“ galimybę. Turite pasikalbėti su savo įmonės žmogiškųjų išteklių skyriumi ir buhalteriu, kad įsitikintumėte, jog saugiai naršote abiejų tipų sąskaitas reglamentuojančiose taisyklėse.

Priklausomos priežiūros FSA

Tikslas: Tokio tipo FSA išlaidos yra apribotos dienos neapmokestinamomis dienos priežiūros išlaidomis, patirtomis rūpinantis jūsų išlaikomais vaikais ar su jumis gyvenančiu vyresnio amžiaus piliečiu, kurie yra laikomi „priklausomais“ nuo jūsų asmeninės mokesčių deklaracijos. Tai apima vaikus iki 13 metų, taip pat vaikus ar suaugusiuosius, kurie yra fiziškai ar protiškai nepajėgūs pasirūpinti savimi.
Metinis įnašo limitas: Metinė įmoka yra ne didesnė kaip 5000 USD per metus vienam namų ūkiui, neatsižvelgiant į išlaikomų asmenų skaičių. Suma, kurią darbdavys sumoka jūsų vardu, nėra ribojama jūsų išskaičiuoto darbo užmokesčio sumomis, bet visos sumos, kurias darbdavys sumokės daugiau kaip 5000 USD, bus priskiriamos jums kaip pajamos metų pabaigoje ir bus apmokestintos. Pvz., Jūsų darbdavys gali sutikti mokėti 1000 USD kas mėnesį už jūsų vaiko priežiūrą, net jei suma, kuri gali būti neįtraukta į jūsų bendrąsias pajamas mokesčių tikslais, yra ne didesnė kaip 5000 USD per metus (arba 2500 USD vedusiems darbuotojams, pateikiantiems atskiras deklaracijas). Todėl 7000 USD perviršis, atspindintis skirtumą tarp 12 000 USD, kuriuos sumokėjo jūsų darbdavys, ir maksimalus 5 000 USD pašalinimas, bus pateiktas kaip mokesčių, FICA ir FUTA pajamos. Jei susituokę, abu sutuoktiniai turi dirbti norėdami naudotis priklausoma FSA (išskyrus atvejus, kai neuždirbantis sutuoktinis yra neįgalus arba visą darbo dieną dirbantis studentas)..
Ribotas fondo prieinamumas: Skirtingai nuo sveikatos priežiūros FSA, priklausoma FSA nėra „iš anksto finansuojama“. Jūsų darbdavys išmoka tik tas lėšas, kurios būtų surenkamos iš jūsų atlyginimo, jei nebūtumėte rinkę. Pavyzdžiui, jei jūs sutikote sumažinti savo pajamas 400 USD kiekvieną mėnesį, priklausoma FSA teiks 400 USD reikalavimus atitinkančių išlaidų kompensaciją kiekvieną mėnesį, net jei faktinės išlaidos būtų didesnės.
Tinkamos finansuoti išlaidos: FSA tikslas paprastai yra padengti tas išlaidas, kurios patiriamos norint išlaikyti darbą - ne išlaidas, nesvarbu, ar jos būtų naudingos, vertos ar pateisinamos priklausomam asmeniui. Pavyzdžiui, auklės išlaidos jūsų namuose ar kažkieno namuose jums dirbant yra tinkamos; auklės išlaidos bet kokiu kitu tikslu nėra. Namų tvarkytojo darbo užmokestis nėra tinkamas; namo savininko darbo užmokesčio dalis už tą laiką, kurį jis ar ji prižiūri išlaikytinį yra tinkamas. Lopšelio-darželio išlaidos yra patvirtintos išlaidos, o darželio - ne. IRS leidinys 503 detalizuoja ir paaiškina patvirtintas ir nepatvirtintas išlaidas.
Administracija: Labiausiai priklausomos priežiūros FSA veikia kaip kompensavimo sąskaitos, skirtingai nei sveikatos priežiūros FSA, kurios dažnai moka tiesiogiai paslaugų teikėjams. Kiekvienas plano administravimas yra skirtingas ir gali reikėti skirtingų kompensavimo formų ir kvitų. Jei ketinate įstoti į priklausomą lanksčią išlaidų sąskaitą, susisiekite su savo žmogiškųjų išteklių departamentu ir (arba) sąskaitos administratoriumi, kad įsitikintumėte, jog suprantate ir laikotės kompensavimo plano reikalavimų..
Koordinavimas su federalinėmis ir valstybinėmis mokesčių kreditomis: Pagal galiojančius mokesčių įstatymus yra keletas pajamų mokesčio kreditų, kurie padės sumokėti vaiko ar pagyvenusio asmens, kuris laikomas priklausomu, išlaidas. Vaiko ir išlaikomos vaiko priežiūros kreditai suteikia maksimalias federalinių mokesčių kreditų sumas, neviršijant 2100 USD kiekvienai šeimai, o vaiko mokesčių kreditas suteikia iki 1000 USD kreditą kiekvienam reikalavimus atitinkančiam vaikui atsižvelgiant į jūsų pajamas. Galima pasinaudoti abiem kreditais ir naudotis priklausoma FSA. Tačiau galbūt norėsite pasitarti su buhalteriu ar CPA, kad išvengtumėte klaidos tvirtindami bet kurį iš jų ir nepatirdami galimų nuobaudų.

Kuo didesnės jūsų pajamos, tuo didesnę naudą galite gauti koordinuodami įvairių jums prieinamų kreditų ir išimčių naudojimą. Tai nėra nei vieno, nei kito klausimas, bet kaip maksimaliai padidinti kiekvieno pranašumą jūsų naudai.

FSA arba HSA?

Didėjant sveikatos priežiūros išlaidoms, programos, padedančios amerikiečiams apmokėti šias išlaidas, nuolat keičiasi, kaip ir strategijos, kuriomis siekiama padidinti jūsų naudą. Nors šios sąlygos gali padėti jums apsispręsti dėl plano įgyvendinimo ar pakeitimo prie kito, tačiau tai nepakeičia kvalifikuotų profesionalių investuotojų ar draudimo patarėjų gerų asmeninių finansinių patarimų..

Jei darbdavys nesiūlo FSA, jūsų vienintelis pasirinkimas yra HSA, kurioje darbdavio dalyvavimas nėra būtinas.
Jei esate vyresnis nei 65 metų, negalite atskaityti sveikatos draudimo įmokų HSA. Tačiau juos galite atskaityti FSA.
Jei neturite sveikatos draudimo (būklę, kurią skubiai rekomenduoju pakeisti), vis tiek galite dalyvauti FSA. HSA įkūrimo sąlyga yra didelio atskaitymo sveikatos draudimo poliso pirkimas.
Jei jums sunku numatyti ateinančių metų sveikatos priežiūros išlaidas, šiuo metu FSA yra nuostata „naudokis arba prarask“. Sveikatos priežiūros taupomoji sąskaita leidžia perkelti visas per vienerius metus neišleistas lėšas į kitus, tokiu būdu sukaupiant likutį, kurį galima panaudoti vėlesniais metais.
Jei norite nukreipti savo įnašo investicijas ar uždirbti iš to grąžą, turite naudotis HSA. FSA neleidžia uždirbti pajamų iš atskirų fondų likučių.

Galutinis žodis

Kalbant apie 1935 m. Bylą Gregory prieš Helveringą, JAV apeliacinio teismo teisėjas Learned Hand garsiai parašė: „Vėl ir vėl teismai teigė, kad nėra nieko blogo, tvarkant reikalus, kad mokesčiai būtų kuo mažesni. Visi tai daro ir turtingi, ir vargingai, ir visi elgiasi teisingai, nes niekam nėra skolinga jokia vieša pareiga mokėti daugiau, nei reikalauja įstatymai. “

Sunku įsivaizduoti strategiją, leidžiančią geriau išnaudoti savo arbatpinigius sau ir šeimai, o ne lanksčią išlaidų sąskaitą. Jei jūsų darbdavys šiuo metu siūlo sveikatos priežiūros FSA arba lengvatų FSA, būtinai ištirkite tai ir apsvarstykite galimybę užsiregistruoti per artimiausią priėmimo periodą..