Kaip patobulinti JAV federalinę mokesčių sistemą siekiant užtikrinti sąžiningumą

Apskritai 56% amerikiečių mano, kad egzistuojanti sistema arba nėra per daug teisinga, arba visai nėra teisinga. Tačiau kaip tiksliai veikia federalinė mokesčių sistema? Ar tai tikrai nesąžininga?

Čia yra viskas, ką reikia žinoti apie mokesčius ir sąžiningumą

Norėdami atsakyti į klausimą „Ar teisinga JAV mokesčių sistema?“ pirmiausia turime ištirti:

Mokesčių būtinumas. Amerikos kolonistų skundas dėl „neapmokestinimo be atstovavimo“ buvo klaidinantis. Anot istoriko Richardo T. Ely, „vienas iš dalykų, prieš kuriuos priešinosi mūsų protėviai Anglijoje ir Amerikos kolonijose, nebuvo prieš slegiantį apmokestinimą, bet iš viso prieš mokesčių mokėjimą“. Dešimtmečius Amerikos vyriausybė rėmėsi akcizo mokesčiais, tarifais, muito mokesčiais ir valstybinės žemės pardavimu. Ar būtina mokėti pajamų mokesčius??
Mūsų dabartinė mokesčių sistema. Kokius mokesčius moka amerikiečiai? Anot vieno tinklaraščio, amerikiečiai kasmet moka 97 skirtingus mokesčius. Mes mokame mokesčius nuo uždirbamų pajamų, turimo turto ir perkamų prekių bei paslaugų. Vyriausybė apmokestina dovanas, kurias padarome kitiems, turtą, kurį paliekame savo šeimoms, blogus įpročius, kuriais mėgaujamės, ir neteisėtai įgytą nusikalstamą naudą. Kas yra dabartinės Amerikos mokesčių sistemos nugalėtojai ir pralaimėtojai?
Skirtumas tarp įstatyminių ir faktinių mokesčių tarifų. Neteisingas supratimas apsunkina supratimą ir sutarimą - ypač tuos, kurie supa Federalinę mokesčių sistemą. 2017 m. Apklausoje nustatyta, kad maždaug trečdalis amerikiečių teigia suprantantys „teisingą“ ar „labai daug“ JAV mokesčių politiką, tačiau nesugeba susitarti dėl pagrindinių faktų, pavyzdžiui, ar vidutinis federalinio pajamų mokesčio tarifas yra didesnis ar mažesnis nei kitos Vakarų demokratijos. Šis supratimo stoka skatina nesutarimą dėl politikos ir apsunkina reformos pastangas.
Sąžiningumo apibrėžimas. Johnas Stuartas Millis savo „Politinės ekonomijos principuose“ rašė: „Jei kas nors prisiima mažesnę dalį nei jo teisinga naštos dalis, kitas asmuo turi patirti daugiau nei jo dalis, o vidutiniškai to negalima sušvelninti. , toks didelis gėris jam, nes padidėjęs spaudimas kitam yra blogis. Taigi lygus apmokestinimas, kaip politikos maksimumas, reiškia aukos lygybę. “ Ar mokesčiai turėtų būti proporcingi ar progresyvūs? Ar tai tik pajamų šaltinis, ar socialinio teisingumo ir pajamų perskirstymo metodas?

Mokesčių kodekso sudėtingumas, asmenų, turinčių ypatingų interesų, machinacijos ir didžiulė mokesčių administravimo, mokėjimo ir rinkimo apimtis skatina nesusipratimus, mitus ir net piktybiškumą dėl mokesčių vaidmens visuomenėje ir asmenų, atsakingų už jų mokesčius, pobūdžio. administracija.

Ar reikalingi federaliniai mokesčiai?

Nors daugelis skundžiasi mokesčiais ir tikisi ateities, kurioje mokesčių nėra, jie pamiršta pasekmes, jei pagrindinės vyriausybės tarnybos - teisėsauga, šiukšlių rinkimas, priešgaisrinė sauga - būtų savanoriškos ir jei viešieji darbai, pavyzdžiui, keliai, elektros tinklai ir vandens ir kanalizacijos sistemos, rėmėsi privačiomis aukomis. Miesto gatvių, tarpvalstybinių greitkelių ir geležinkelio kelių nebūtų; nebūtų mokyklų, ligoninių ir oro uostų. Trumpai tariant, visuomenė, neturinti lėšų finansuoti bendruomenės projektus ir stiprinti socialines vertybes, greitai išsigimtų į anarchiją.

Mokesčiai ir civilizacija buvo neatsiejamai susiję nuo to laiko, kai Šumero miestų valstijų karaliai maždaug 4000 m. Pr. Kr. Surinko mokesčius „natūra“ - karvei, aviai, grūdų košei ar priverčiamam darbui - viešiesiems darbams statyti, gynybai ir karams kovoti. . Senovės Egipto faraonai mokesčius naudojo piramidžių statybai, Romos cazariai finansavo užsienio karus, o Anglijos karalius Aethelredas II, nepasirengęs, atiduoti duoklę Danijos raiderams..

Nors Amerikos įkūrėjai apgailestavo, kad vyriausybė per daug neprisipažįsta, jie pripažino mokesčių poreikį:

Robertas Morrisas, jaunesnysis, pasirašęs Nepriklausomybės deklaraciją, konfederacijos įstatus ir Jungtinių Valstijų konstituciją, savo draugui Aleksandrui Martinui 1782 m. Parašė: „Kiekvienoje visuomenėje taip pat turi būti taikomi tam tikri mokesčiai, nes būtina remti Vyriausybė ir valstybės gynimas visada egzistuoja “.
Aleksandras Hamiltonas, vienas iš „Federalist Papers“ autorių, pripažino: „Tauta negali ilgai egzistuoti be pajamų. Šios svarbios paramos likimas turi atsisakyti savo nepriklausomybės ir pasinerti į pablogėjusią provincijos būklę. Tai yra galūnė, prie kurios neprisijungia jokia pasirinkta vyriausybė. Taigi pajamos turi būti bet kokiu atveju “.
Benjaminas Franklinas pripažino kritinį mokesčių ir valdžios santykį. Laiške Jean-Baptiste Le Roy jis patvirtino, kad naujoji Konstitucija buvo sukurta ir tikėjosi jos pastovumo. Jis taip pat sukūrė frazę: „Niekas pasaulyje negali būti sakomas tikras, išskyrus mirtį ir mokesčius“.

Per pastaruosius du šimtus metų JAV piliečiai reguliariai protestavo, kartais ir aršiai, dėl mokesčių įvedimo. 2009 m. Balandžio 15 d. Visoje šalyje įvyko daugiau nei 700 „Tax Day“ arbatos vakarėlių. Nepaisant visuomenės pasipriešinimo, šalies vadovai nuolat pripažino, kad mokesčiai yra būtini norint sumokėti bendruomenės išmokas, tokias kaip švietimas, infrastruktūra ir teisėsauga:

1848 m. Ohajo valstijos Senato komitetas pažymėjo, kad „teisėtas apmokestinimas yra socialinės tvarkos kaina ... piliečio turto dalis, kurią jis atiduoda vyriausybei, kad būtų užtikrinta visa kita“.
Vermonto valstijos Atstovų rūmų komitetas nustatė, kad „apmokestinimas yra kaina, kurią mes mokame už civilizaciją, už savo socialines, pilietines ir politines institucijas, už gyvybės ir turto saugumą ir be kurios turime kreiptis į įstatymus jėgos. “
Aukščiausiojo Teismo teisėjas Oliveris Wendellas Holmesas, jaunesnysis, 1927 m. Išreiškė skirtingą nuomonę, kad „mokesčius mes mokame už civilizuotą visuomenę“.

Atsakymas į klausimą „Ar reikia mokesčių?“ yra intuityvus ir pragmatiškas. Be anarchistų ir asketų, dauguma piliečių sutinka su buvusio Niujorko mero Michaelio Bloombergo pastaba, kad „mokesčiai nėra geri dalykai, bet jei norite paslaugų, kažkas už juos turi sumokėti, taigi jie yra būtinas blogis“.

Kokius mokesčius renka federalinė vyriausybė?

„Sunkiausias dalykas, kurį suprantama pasaulyje, yra pajamų mokesčiai“, - skundėsi Albertas Einšteinas 1950-ųjų vidurio susitikime su savo CPA ir mokesčių rengėju Leo Mattersdorfu. Mokesčių fondo duomenimis, Vidaus pajamų kodeksas išaugo nuo 1,4 milijono žodžių 1955 m. Iki daugiau nei 10 milijonų žodžių 2015 m. Todėl IRS komisaras Johnas Koskinenas pranešė, kad profesionalūs mokesčių mokėtojai kiekvienais metais paruošia 56% individualių deklaracijų, o dar 34% mokesčių mokėtojų naudojasi specialia mokesčių paruošimo programine įranga.

Federaliniai mokesčių įstatymai ir jų taikymas praėjusį šimtmetį buvo ne kartą pratęstas, pakeistas ir panaikintas. Dėl to dabartinis įstatymas yra išsipūtęs, painus ir pernelyg sudėtingas. Prezidentas Ronaldas Reaganas skundėsi, kad mokesčiai yra „per dideli, per daug komplikuoti ir visiškai nesąžiningi“. Jimmy Carteris, jo pirmtakas, šią sistemą pavadino „žmonių rasės gėda“.

Progresiniai, proporcingi ir regresiniai mokesčiai

Daugelis šalių, įskaitant JAV, taiko mokesčių rūšių derinį, pagrįstą savo piliečių pajamomis, turtu ar veikla.

Progresiniai mokesčiai

Mokesčiai, didėjantys didėjant pajamoms, yra progresyvūs, didesnį tarifą taikant didesnį atlyginimą gaunantiems mokesčių mokėtojams nei tiems, kurie uždirba mažiau. Dėl to mokesčių mokėtojų vidutinis tarifas visada yra mažesnis už ribinį mokesčio tarifą (didžiausias mokesčio, kuris taikomas jų pajamoms, lygis). Federaliniai progresiniai mokesčiai apima įmonių pajamų mokesčius, gyventojų pajamų mokesčius, kapitalo prieaugio mokesčius, dovanų mokesčius ir turto mokesčius.

Pelno mokesčiai
Pelno mokestis yra mokestis, taikomas įmonių pelnui. Mokesčio tarifas svyruoja nuo 15% apmokestinamųjų pajamų iki 35% pajamų, viršijančių 18 333 333 USD. Pelno mokesčiai sudaro 11% federalinių pajamų, o kasmet pateikiama daugiau kaip septyni milijonai deklaracijų.

Gyventojų pajamų mokesčiai
Gyventojų pajamų mokesčiai yra didžiausias federalinių pajamų šaltinis, kiekvienais metais pateikiami maždaug 245 mln. Gyventojų pajamų mokesčiai sudaro beveik pusę (47%) federalinių lėšų. Apmokestinamosios pajamos (atėmus išimtis ir atskaitymus) svyruoja nuo 15% asmenims, uždirbantiems 9 325 USD, iki 39,6%, kai pajamos viršija 418 000 USD. Tokie patys įkainiai galioja ir tiems, kurie pateikia bendrą deklaraciją, taip pat namų ūkių vadovams ir susituokusiems atskirai.

Kapitalo prieaugio mokesčiai
Kapitalo prieaugis nebuvo išskirtas iš įprastų pajamų apmokestinimo tikslais iki 1921 m. Tarp daugelio pakeitimų 1921 m. Pajamų įstatyme buvo nustatytas mažesnis turto, gauto už tam tikrą laikotarpį, pelno mokesčio tarifas. Nors laikymo laikotarpiai ir palūkanų normos bėgant metams pasikeitė, Kongresas paprastai teikė pirmenybę turto prieaugiui, palyginti su įprastomis pajamomis.

Mokesčio suma, mokėtina už pelną už turtą, turėtą vienerius metus ar ilgiau, priklauso nuo pateikėjo ribinio mokesčio tarifo. Tiems, kurių ribinė norma yra 15% ar mažesnė, mokesčio mokėti nereikia. Užpildai mokesčių skliausteliuose nuo 25% iki 35% yra apmokestinami 15% tarifu, tuo tarpu aukščiausio lygio skliausteliuose esantys asmenys (39,6%) moka 20% tarifą..

Dovanų mokesčiai
Iš pradžių dovanos buvo išleistos 1924 m. Ir panaikintos 1926 m., O dovanų mokesčiai tapo nuolatiniais 1932 m. Šiandien dovanos trečiosioms šalims yra apmokestinamos iki 40%, kai vienam gavėjui taikoma 14 000 USD metinė išmoka, o bendra dovanų suma viršija 5 490 000 USD per visą davėjo gyvenimą..

Turto mokesčiai
Dvarai, kurių grynasis turtas didesnis nei 5 490 000 USD, paprastai vadinami mirties bausme, yra apmokestinami didėjančiais tarifais iki 40%. Federaliniai nekilnojamojo turto mokesčiai buvo panaikinti 2010 m., Bet vėl sugrąžinti 2011 m., O turto neviršijantys 35 proc. Tarifai viršija 5 mln. USD. 2013 m. Ši norma buvo padidinta iki 40%.

Proporcingi mokesčiai

Mokesčiai, kuriems taikomas tas pats mokesčio tarifas, nepriklausomai nuo pajamų, yra proporcingi. Socialinio draudimo įmokas, paprastai vadinamas „darbo užmokesčio mokesčiais“, sudaro maždaug trečdalį federalinių pajamų, moka tiek darbdaviai, tiek darbuotojai. Šiomis įmokomis finansuojamos programos - Senatvės, maitintojo netekusių asmenų, invalidumo draudimas ir „Medicare“ - buvo savarankiškos, tačiau didesnės nei tikėtasi medicinos išlaidos, ilgesnis tarnavimo laikas ir senėjanti darbo jėga kėlė pavojų ilgalaikiam žmonių gyvybingumui. programas.

Socialinio draudimo mokesčiai
Federalinė vyriausybė pradėjo apmokestinti darbdavius ir jų darbuotojus 1937 m. Nors socialinio draudimo programa kelia daug painiavos, daugiau kaip 62 milijonai amerikiečių gaus išmokas, kurių bendra suma siekia 955 milijardus JAV dolerių 2017 metais. Dabartinis mokesčių tarifas yra 12,4% (darbdavys padalija 50/50). ir darbuotojas) nuo 127 500 USD pajamų.

„Medicare“ mokesčiai
1966 m. Sukurta programa „Medicare“ teikia ligoninės ir kvalifikuotos slaugos draudimą (A dalis) beveik 60 milijonų 65 metų ir vyresnių žmonių. „Medicare“ yra finansuojamas 2,9% darbo užmokesčio mokesčio nuo visų pajamų lygio (moka vienodai tiek darbuotojas, tiek darbdavys). Medicininė priežiūra ir vaistų padengimas yra savanoriški ir apmokami iš papildomų įmokų. 2013 m. Kongresas nustatė papildomą 0,9% mokestį nuo pajamų, didesnių nei 200 000 USD atskiriems mokesčių mokėtojams, ir 250 000 USD pajamų, pateikiančių bendrą deklaraciją..

Savarankiško darbo mokesčiai
Kongresas 1954 m. Priėmė Savarankiško darbo įmokų įstatymą, išplečiantį socialinę apsaugą, po kurios eina „Medicare“, individualiems savininkams ir smulkaus verslo savininkams. 15,3% mokestis imamas iš grynųjų verslo pajamų (nes darbdavys ir darbuotojas yra tas pats), nors pusė mokesčio (teorinė „darbdavio“ dalis) yra atskaitomos verslo išlaidos. Savarankiškai dirbantys asmenys taip pat privalo mokėti papildomą 0,9% „Medicare“ mokestį, jei jų grynasis verslo uždarbis viršija 200 000 USD..

Regresiniai mokesčiai

Mokestis, kuris neigiamai veikia mažesnes pajamas gaunančius asmenis nei didesnes pajamas gaunantis asmuo, laikomas regresiniu. Tai gali būti pardavimo ar akcizo mokestis, reikalaujantis didesnės gyventojų pajamų dalies, kai mažėja pajamos.

Akcizai
Federacinė vyriausybė pirmiausia rėmėsi akcizo mokesčiais ir rinkliavomis - tarpininko renkamais akcizais ir rinkliavomis, kurie vėliau buvo sumokėti vyriausybei - iki 1913 m. Priimtas šešioliktasis pakeitimas. Taip pat žinomas kaip vartojimo mokesčiai. Akcizo mokesčiai taikomi daugeliui skirtingų mokesčių. prekės, tokios kaip alkoholis, tabakas, šaunamieji ginklai, oro transportas ir benzinas. Jie taip pat laikomi savanoriškais, nes mokestį moka tik tie, kurie naudojasi apmokestinamais produktais ar paslaugomis. Akcizai paprastai skirstomi į vieną iš trijų kategorijų:

Nuodėmių mokesčiai: Alkoholio ir cigarečių mokesčiai yra pateisinami atsižvelgiant į bendrą gėrį arba siekiant atgrasyti nuo žalingos ar socialiai nepageidaujamos veiklos.
Prabangūs mokesčiai: Produktų ir veiklos, kuri laikoma prabanga, apmokestinimo pagrindas atrodo panašus į banko plėšiko Willie Suttono motyvą. Paklaustas, kodėl apiplėšė bankus, jis atsakė: „Nes čia yra pinigai“.
Naudokite mokesčiusTikimasi, kad mokesčiai, surinkti iš tam tikrų produkto (benzino) ar paslaugų (kelionių oro transportu) vartotojų, bus naudingi konkrečiai veiklai, pavyzdžiui, greitkelių tiesimui ar oro uosto infrastruktūrai..

Kuo skiriasi įstatyminiai ir faktiniai mokesčių tarifai??

XIX amžiaus pabaigoje Vokietijos kancleris Otto von Bismarckas įstatymų kūrimą palygino su dešrų gaminimu - nė vienas iš jų neturėtų būti vertinamas dėl grubių, dažnai nemalonių procesų. Po šimtmečio „New York Times“ straipsnis skundėsi, kad dešrų gamintojai turi būti įžeisti.

Mokesčių įstatymai yra ypač komplikuoti dėl specialiųjų interesų turinčių asmenų įtakos, kompromiso būtinybės ir priimtų teisės aktų norminių aiškinimų. Teisėkūros procesas skatina nuolatinį mokesčių įstatymų aiškinimą, keičiant atleidimo nuo mokesčių, atskaitymų ir kreditų sistemą. Senatorius Robas Portmanas (R-Ohajas) skundėsi: „Nuo 1986 m. Kodekse pažodžiui buvo šimtai naujų mokesčių lengvatų ir spragų“. Iš tikrųjų 1986–2010 m. Prezidento komitetas nustatė daugiau nei 15 000 pakeitimų. Dėl to yra didelis skirtumas tarp individualių (arba korporacijos) realių pajamų ir pajamų, kurioms taikomi mokesčiai.

Individualūs mokesčių mokėtojai

Keturių asmenų šeima atleidžiama nuo pajamų mokesčio, lygaus 16 200 USD (4 050 USD kiekvienam asmeniui), taip pat standartinė 12 700 USD išmoka. Kitaip tariant, šeima gali sumažinti savo apmokestinamas pajamas beveik 29 000 USD, prieš apmokestindama juos. Taip pat yra daugybė kitų išskaitymų iš pensijų sąskaitų, sveikatos priežiūros ir vaikų priežiūros paslaugų bei įvairių mokesčių kreditų, kompensuojančių faktinį mokėtiną mokestį..

Anot „Motley Fool“ vadovo Matthew'o Frankelio, asmuo, turintis 100 000 USD pakoreguotų bendrųjų pajamų (AGI), galėtų sumažinti savo apmokestinamas pajamas atskaitymais ir atleidimais, kad vidutiniškai sumokėtų 6 250 USD mokesčių. Kitaip tariant, jų faktinis mokesčio tarifas yra 6,2% mažesnis nei numanomas įstatyme numatytas ribinis 28% tarifas. 2014 m. Bendras visų mokesčių mokėtojų faktinis pajamų mokesčio tarifas buvo 13,9 proc., Įskaitant 36 mln. Asmenų, kurie nemokėjo pajamų mokesčio. Mokesčių mokėtojams vidutinis tarifas buvo 14,9 proc..

Pelno mokesčio mokėtojai

Korporacijos naudojasi panašiais atskaitymais - pagreitėjusiu nusidėvėjimu, darbuotojų sveikatos priežiūros ir išėjimo į pensiją planais, moksliniais tyrimais ir plėtra bei mokesčių kreditomis. Tarptautinės korporacijos taip pat gali atidėti mokesčių neribotą laiką mokėjimą už užsienio pelną. „Citizens for Tax Justice“ pranešė, kad 15 didžiųjų korporacijų gavo nepaprastų lengvatų, per 2010–2014 metus sumokėjusios tik 1,724 milijardo dolerių mokesčius už 107 milijardų dolerių pelną..

Ekonominio bendradarbiavimo ir plėtros organizacijos (EBPO) duomenimis, įstatymais numatyti pelno mokesčio tarifai yra vieni aukščiausių pasaulyje - 39,1 proc., Tačiau faktinis tarifas yra 27,9 proc. Yra pasiūlymų sumažinti aukščiausią įstatymų numatytą normą iki 25% ar mažesnės; tačiau ištrauka nėra aiški.

Suprasti įstatyminius ir efektyvius mokesčių tarifus

Nesusipratimas tarp įstatyminio ir faktinio mokesčio tarifų dažnai verčia žmones palyginti obuolius su apelsinais partizaniškai stengiantis patikslinti mokesčių kodeksą. Mokesčių tarifų mažinimo šalininkai savo argumentuose naudojasi įstatymais nustatytais tarifais, daugiausia dėmesio skirdami aukščiausiajai ribai. Pavyzdžiui, Martinas Sullivanas, vyriausiasis mokesčių analitikų leidinio ekonomistas, žurnale „Forbes“ rašė: „Visiškai tvirtas faktas, kad JAV įstatymų nustatytas mokesčių tarifas yra aukščiausias tarp išsivysčiusių šalių ir žymiai didesnis nei vidutinis“.

Tie, kurie nori padidinti arba išlaikyti esamus mokesčių tarifus, savo argumentuose dažnai nurodo veiksmingus mokesčių tarifus - mokesčių, surinktų atlikus visus atskaitymus ir kreditus, santykį su grynosiomis pajamomis. 2017 m. Kongreso biudžeto tarnybos tyrimas pranešė, kad JAV efektyvus pelno mokesčio tarifas yra maždaug pusė aukščiausio įstatymu nustatyto 35% tarifo. Kalbėdamas apie p. Sullivaną, jis pažymėjo, kad „vidutiniškai efektyvus užsienio mokesčių tarifas [tarptautinėms korporacijoms] nėra daug mažesnis nei JAV vidaus mokesčių tarifai“ ir kad tyrimai dažnai pabrėžia skirtingumus..

Kas yra sąžininga?

Kalbant apie mokesčius, sąžiningos sąvokos apibrėžimas yra tiek asmeninis, tiek santykinis. Dauguma žmonių sutiktų su karikatūristo Billo Wattersono, komikso Calvino ir Hobbeso kūrėjo, nuomone: „Aš žinau, kad pasaulis nėra sąžiningas, bet kodėl jis niekada nėra nesąžiningas mano naudai?“

Žmonės tvirtino, kad mokesčiai yra diskriminaciniai tol, kol karaliai ir vyriausybės juos įpareigoja. Realūs ir fiktyvūs mokesčių protestuotojai per visą istoriją - nuo Britų salų Boadicea iki Lady Godiva - yra dievinami, o tie, kurie dirba mokesčių rinkimui, kenčia priešiškumą ir socialinį atstūmimą. Biblija mokesčių surinkėjus prilygina prostitutėms, neištikimybėms ir nusidėjėliams, o Vidaus pajamų tarnyba dažnai prilyginama gestapui ar mafijai. Politikai apmokestinimą dažnai apibūdina kaip „legalizuotą plėšimą“.

Tiesą sakant, mokesčiai yra tai, ką mes mokame už civilizuotą visuomenę, už saugumą, modernumą ir gerovę. Jie yra būtini kiekvienai vyriausybei, tačiau turėtų būti kiek įmanoma teisingesni. Nors abejotina, ar visi gali susitarti dėl sąžiningumo apibrėžimo, kai kalbama apie mokesčius, Miesto instituto komisija 2012 m. Pasiūlė keletą standartų, pagal kuriuos būtų galima įvertinti sąžiningumą:

Horizontalioji nuosavybė: Lygių galimybių žmonės turi panašią mokesčių naštą.
Vertikali nuosavybė: Tie, kuriems geriau sekasi, moka daugiau mokesčių nei tie, kuriems nepasiseka.
Kartų nuosavybė: Ateities kartoms neturėtų tekti našta dėl šiuolaikinės kartos gyvenimo lygio išlaikymo išlaidų.

Kaip dabartinė federalinė mokesčių sistema atitinka šiuos siūlomus standartus??

Horizontalioji nuosavybė

Nors darbo užmokesčio ir akcizų mokesčiai vienodai veikia visus piliečius, pajamų mokestis yra progresyvus, sukurtas taip, kad tie, kurie uždirba daugiau, sumokėtų didesnę procentą savo uždarbio mokesčiuose, kai auga jų pajamos. Todėl tie, kurie turi panašių pajamų, turėtų mokėti panašias mokesčių sumas; tačiau taip nėra.

Warrenas Buffettas, vienas turtingiausių pasaulio vyrų, 2011 m. „New York Times“ redakcijoje rašė, kad už savo pajamas moka mažesnį procentą federalinių mokesčių nei kiti jo kabinete esantys žmonės. Efektyvus mokesčio tarifas gali būti skirtingas kiekvienam mokesčių mokėtojui, atsižvelgiant į jo uždarbio šaltinį ir sugebėjimą panaudoti spragas ir specialų režimą mokesčių kodekse..

Nors didžioji dauguma amerikiečių, kurie nemoka pajamų mokesčio, tai daro dėl mažų pajamų, nemaža dalis daug uždirbančių asmenų taip pat vengia mokėti. (Mokesčių politikos centro duomenimis, 2011 m. 491 000 amerikiečių, uždirbančių 100 000 USD ar daugiau, nemokėjo mokesčių.)

Kita vertus, iš mokesčių mokėtojų populiacijos makroekonomikos matyti, kad mokesčių mokėtojų grupės, suskirstytos pagal jų bendrų pajamų dalį, moka panašią dalį federalinių mokesčių. Piliečių už mokesčių teisingumą surinkti duomenys iš 2015 m. Mokesčių įrašų rodo:

Mažiausiai 20 proc. Uždirba 3,3 proc. Visų šalies pajamų ir sumoka 2,1 proc. Mokesčių.
Mažiausiai 60 proc. Uždirba 21,2 proc. Visų šalies pajamų ir sumoka 17,2 proc. Mokesčių.
Mažiausias 90 proc. Uždirba 54 proc. Visų šalies pajamų ir sumoka 49,9 proc. Mokesčių.
Didžiausi 10% uždirba 45,9% visų šalies pajamų ir sumoka 49,4% mokesčių.
Aukščiausi 1% uždirba 21,6% visų šalies pajamų ir sumoka 23,6% mokesčių.

Išvada
Nors nėra visiškai suderinta, atrodo, kad JAV federalinė mokesčių sistema turi aukštą horizontalios teisingumo laipsnį. Nepaisant to, galimybės sumažinti mokesčius su išskaičiavimais ir kreditais nėra vienodai paskirstomos visiems gyventojams; Didesnę naudą gauna didelius pajamas gaunantys asmenys ir tie, kurių pagrindinės pajamos yra iš investicijų. Reformatoriai dažnai siūlo mokesčių lengvatose sumažinti atskaitymų ir kreditų skaičių ir dydį, tačiau tam priešinasi tie, kurie turi specialių interesų ir nelinkę prarasti savo pranašumų..

Vertikali nuosavybė

Neįtikėtinai sunku pasiekti priimtiną pusiausvyrą tarp vertikalios nuosavybės (nuostata, kad tie, kurie gauna daugiau naudos, turėtų mokėti daugiau mokesčių) ir individualaus nuosavo kapitalo (mintis, kad žmogus turėtų sugebėti išlaikyti savo pastangų naudą) yra neįtikėtinai sunku ir visada kelia pretenzijų į „klasę“. karas. “ Vyriausybės uždavinys yra surinkti kuo daugiau pajamų, nesitraukiant nuo nuolatinių pastangų ir rizikos tų, iš kurių paimami turtai. Prancūzijos finansų ministras Jeanas-Baptiste'as Colbertas 1600-ųjų pabaigoje apibūdino procesą geriausiai: „Apmokestinimo menas yra žąsų išpjaustymas tokiu būdu, kad būtų gautas kuo didesnis plunksnų kiekis su kuo mažesniu švilpimu“.

Progresinis apmokestinimas Amerikoje lydėjo pajamų mokesčių legalizavimą 1913 m. Nuo tada aukščiausias įstatymais nustatytas pajamų mokesčio tarifas svyravo nuo 7% (1913 m.) Iki 94% (1944 m.). Dabartinė viršutinė riba yra 39,6% nuo apmokestinamųjų pajamų, kurios siekia 418 400 USD ir daugiau.

Nepaisant teiginių priešingai, amerikiečiai nemoka aukščiausių mokesčių pasaulyje. Remiantis EBPO statistika, aukščiausias ribinis mokesčių tarifas (įskaitant socialinio draudimo įmokas) JAV buvo 48,6%, jis buvo 34-ojo išsivysčiusių šalių sąrašo viduryje. JAV rodiklis šiek tiek viršija Vokietijos (47,5%) ir Jungtinės Karalystės (47%) ir mažesnes šalis, tokias kaip Švedija (60,1%), Prancūzija (55,1%) ir Kanada (53,5%)..

Amerikos kultūra remiasi šalies istorija, kurioje pabrėžiamos individualios pastangos, laisvos rinkos ir „American Dream“ gyvybingumas. Dėl to gyventojai istoriškai priešinosi baudžiamiesiems mokesčiams turtingesniems piliečiams. Tačiau du trečdaliai amerikiečių mano, kad dabartinė ekonomikos sistema yra pagrįsta turtingų ir galingų asmenų interesais..

Didžiausias 1 proc. Pelnas buvo neproporcingai didelis per pastaruosius 30 metų. Nuo 1980 m. 1% namų ūkių pajamos, neatskaičius mokesčių, išaugo 192%. Didžiausia 0,01 proc. Suma ši suma padidėjo 322 proc. Pagal ekonomistų Thomaso Piketty, Emmanuelio Saezo ir Gabrielio Zucmano straipsnį 90% pajamos žemiausiems asmenims padidėjo tik 0,03%, o viduriniesiems 60% - tik 41%. tuo pačiu laikotarpiu.

Pajamų ir turto koncentracija yra panaši į lygį, buvusį prieš 80 metų (plėšikų baronų amžius), kai 90 proc. Amerikiečių turėjo 16 proc. Šalies turtų, o aukščiausią 0,1 proc. Valdė maždaug 25 proc. Šiandien ypač turtingi - aukščiausi 0,01% - kontroliuoja 11,2% Amerikos turto - santykis nematytas nuo 1916 m., Didžiausias rekordinis.

Remiantis „Washington Post“ IRS duomenimis, nors 99% mokesčių mokėtojų mokesčių tarifai yra progresyvūs, padidėjusio pajamų lygio, kuris yra didžiausias 1%, tarifai iš tikrųjų mažėja. Faktinė viršutinių 1 proc. Norma yra 22,83 proc., O viršutinių - 0,1 proc., 0,01 ir 0,001 proc. - atitinkamai iki 21,67 proc., 19,53 proc. Ir 17,60 proc. Kitaip tariant, namų ūkis, uždirbantis 250 000 USD (1% riba), moka didesnį tarifą nei namų ūkis, uždirbantis daugiau nei 30 milijonų USD per metus (0,01% riba).

Nors kai kurie teigė, kad sumažinus aukščiausius ribinius mokesčių tarifus asmenims, bus skatinamas ekonomikos augimas, tyrimai rodo, kad mokesčių tarifų pokyčiai ir ekonomikos augimas mažai susiję. Remiantis 2016 m. Tyrimu, šešerių metų laikotarpiu po pajamų mokesčio padidinimo 1993 m. Užimtumas ir BVP augimas buvo žymiai didesnis, nei po mokesčių mažinimo 2001 m..

Išvada
Per pastaruosius du dešimtmečius vertikalioji federalinės mokesčių sistemos teisingumas smarkiai sumažėjo. Didžiausias 1 proc., Ypač aukščiausias 0,1 proc. Ir didesnis, nauda buvo neproporcingai didelė, palyginti su kitomis pajamų grupėmis, visų pirma dėl diskriminacinės mokesčių politikos. Šis per didelis paskirstymas slopina verslumą ir padidina pajamų skirtumus.

Didžiausi 1% moka maždaug pusę surinktų pajamų mokesčių, tačiau per pastaruosius 20 metų jie taip pat gauna vis didesnę dalį šalies pajamų. Ženkliai padidinus ribines mokesčių normas pajamoms, viršijančioms 1 mln. USD, panaikinus atskaitymus ir kreditus, pagerėtų vertikalioji mokesčių sistemos teisingumas, nesulaikant sulėtėjimo BVP augime..

Kartų nuosavybė

Per pastaruosius 14 metų Kongresas nesugebėjo subalansuoti metinio biudžeto, išleisdamas daugiau nei savo įplaukas ir sprogdamas valstybės skola nuo 5,8 trilijonų USD 2003 m. Iki 19,6 trilijonų USD 2016 m. Kitaip tariant, federalinės vyriausybės gaunamų mokesčių nepakanka reguliariai apmokėkite šalies sąskaitas.

Todėl būsimos mokesčių mokėtojų kartos turės padengti šios kartos sukurtas skolas. Jei Amerikos kolonistai sukilo dėl neteisėto apmokestinimo be atstovavimo, galima tik įsivaizduoti socialinį sukrėtimą, kuris įvyks, kai iš mūsų palikuonių reikės grąžinti mūsų paskolas.

Nuo 2000 m. Pajamos iš pajamų ir socialinio draudimo augo 2,94% per metus, o išlaidos tuo pačiu laikotarpiu padidėjo 4,99%. Vyriausybė kasmet reguliariai išleidžia 500 mln. USD viršydama kolekciją ir nenori didinti mokesčių ar mažinti populiarių vyriausybės programų. Taigi našta mūsų vaikams ir anūkams ir toliau auga.

Išvada
Šiaip ar taip, dabartinė federalinė mokesčių sistema yra visiškai nesąžininga ateities kartoms. Norint sumažinti federalinę skolą iki valdomo lygio, reikės ne tik apriboti vyriausybės programų augimą, bet ir didinti mokesčių ir socialinio draudimo įmokas. Tačiau tokia reforma mažai tikėtina.

Antipatija mokesčių srityje yra paplitusi tarp dirbančių Amerikos gyventojų; taigi „Grover Norquist“ amerikiečių mokesčių reformos organizacijos skatinamas pasižadėjimas „priešintis visoms ir visoms pastangoms padidinti ribinius gyventojų pajamų mokesčio tarifus“ ir (arba) įmonėms “. Įkeitimas tapo de rigueur GOP kandidatams, kandidatuojantiems į politines pareigas.

Galutinis žodis

Nesvarbu, ar jie mums patinka, ar ne, mokesčiai yra būtini vyriausybės ir bendruomenės tarnybų darbui. Kadangi panaikinti mokesčius neįmanoma, mūsų, kaip piliečių, uždavinys yra padaryti juos kuo teisingesnius. Sukilimas yra nelygybės mokesčių taikymo ir surinkimo padarinys, o ne pats apmokestinimas.

Pagal objektyviausius standartus federalinė mokesčių sistema yra nesąžininga. Mokesčių mokėtojai, turintys tas pačias pajamas, moka skirtingus tarifus, o tie, kurie gauna didžiausią ekonominę naudą, nemoka teisingos jos sąnaudų dalies. Be to, dabartinis apmokestinimo lygis neapima einamųjų įprastų išlaidų, o tai reiškia, kad būsimi mokesčių mokėtojai turės padengti deficitą.

Ar galima reformuoti esamą sistemą, kad ji būtų teisingesnė? Jei sutiktume su nuostata, kad „apmokestinimas turtuoliais“ iš tikrųjų padeda demokratijai, siūlo profesorė Deborah Boucoyannis iš Virdžinijos universiteto. Ji siūlo, kad kai vyriausybė yra pakankamai stipri, kad įpareigotų savo turtingiausius piliečius prisiimti esminius įsipareigojimus, jie (turtuoliai) yra linkę lobizuoti vyriausybę, kad užtikrintų lėšų naudojimą..

Ar reikėtų didinti mokesčius 1% Amerikos mokesčių mokėtojų? Viršų 0,1% arba 0,01%? Ar turėtų būti panaikintos vyriausybės programos arba sumažinta nauda iš mūsų socialinio draudimo programų??