IRS namų biuro mokesčių atskaitymas - taisyklės ir skaičiuoklė

Namų biuro išskaičiavimas leidžia jums atskaityti dalį namo eksploatavimo ir priežiūros išlaidų kaip verslo išlaidas. Tinkamai atlikus šį atskaitymą galima žymiai sumažinti apmokestinamąsias pajamas ir taip sutaupyti mokestį. Atsargiai: Šis išskaičiavimas dažnai piktnaudžiaujamas, tačiau, kita vertus, dažnai pamiršamas. Vien todėl, kad ši išskaita yra dažnas mokesčių sukčiavimo šaltinis, dar nereiškia, kad neturėtumėte jos imti, jei turite teisę į tai.

Kaip IRS apibrėžia namų biurą

Nesvarbu, ar konvertuojate miegamąjį, deną, rūsį, palėpę ar garažą į biurą, IRS nenurodo, kokia įstaiga gali būti įstaiga. Tačiau jie turi dvi erdvės naudojimo taisykles. Norėdami atskaityti verslo išlaidas, turite naudoti šią vietą:

Išskirtinai ir reguliariai kaip pagrindinė jūsų verslo vieta
Išskirtinai ir reguliariai kaip vieta susitikti su klientais, klientais ar pacientais įprasto verslo metu

„Reguliarus naudojimas“ reiškia, kad erdvę naudojate reguliariai, o ne retkarčiais ar atsitiktinai. Jei naudojate savo deną kartą ar du per metus klientų konferencijai, tai neatitinka įprasto naudojimo standartų ir nėra laikomi namų biuru.

„Išskirtinis naudojimas“ reiškia, kad erdvę naudojate tik verslui. Jei reguliariai susitinkate su klientais savo denyje, tačiau jūsų šeima taip pat naudojasi jūsų deniu televizoriui žiūrėti, tada jis neatitinka išimtinio naudojimo standartų ir nėra laikomas namų biuru.

Dalį kambario galima priskirti biurui, net jei kitos kambario dalys yra naudojamos kitiems tikslams. Pvz., Jei 120 kvadratinių pėdų kambario 50 kvadratinių metrų plote turite stalą, kėdę, kartoteką ir kopijavimo aparatą, tai erdvė gali būti namų biuras, jei ji atitinka įprastą ir išskirtinį verslo tikslą. kriterijai.

Namų išlaidos, kurias reikia išskaičiuoti

IRS leidinyje 587 pažymima, kad leistinos biuro išlaidos namuose yra trijų rūšių:

Tiesioginės išlaidos kreiptis tik į biurą (pavyzdžiui, perdažyti ofisą).
Netiesioginės išlaidos taikoma visiems namams (pavyzdžiui, komunalinėms paslaugoms).
Nesusijusios išlaidos nesikreipkite nei į biurą, nei į namus (pavyzdžiui, vejos priežiūra).

Tiesiogines išlaidas galima atskaityti ištisai; netiesioginės išlaidos yra išskaičiuojamos proporcingai, atsižvelgiant į biuro kvadratinę medžiagą, palyginti su viso namo kvadratine medžiaga; nesusijusios išlaidos nėra išskaičiuojamos.

Netiesiogines išlaidas gali sudaryti:

Hipotekos palūkanos
Kvalifikuotos hipotekos draudimo įmokos
Turto mokesčiai
Nusidėvėjimas
Nuoma (jei neturite namo)
Komunalinės paslaugos ir paslaugos (pvz., Šiukšlių išvežimas ir valymas)
Remontas (nebent remontas atliekamas tik biure, tada jis yra tiesioginis)
Apsaugos sistema
Nukentėjimo nuostoliai

Pastebimai šiame sąraše nėra telefono išlaidų. Bazinis pirmojo fiksuotojo jūsų namo nekilnojamojo turto mokestis, įskaitant mokesčius, yra asmeninės išlaidos ir neatskaitomas, nors verslo tikslais padarytos tolimojo susisiekimo išlaidos yra atskirai išskaičiuojamos pagal C priedą (o ne kaip biuro išlaidų namuose dalis) . Antrosios eilės į biurą verslo tikslais išlaidos yra tiesioginės išskaitymai. Mobiliojo telefono planas taip pat gali būti iš dalies arba visiškai atskaitytas atskirai, atsižvelgiant į verslo procentą.

Kaip apskaičiuoti jūsų namų biuro atskaitymus

Jei pasirinksite bendrąjį metodą naudodami 8829 formą „Namų verslo naudojimo išlaidos“, pirmoji užduotis yra apskaičiuoti verslo naudojimo procentą. Norėdami tai padaryti, padalinkite kvadratinius savo biuro kadrus iš bendros namo kvadratinės juostos. Pavyzdžiui, tarkime, kad jūsų namuose yra 1 200 kvadratinių pėdų, o jūsų kabinetas yra 10 x 12 pėdų (= 120 kvadratinių pėdų) kambarys. Procentas biuro naudojimui yra 120 kvadratinių pėdų / 1200 kvadratinių pėdų x 100 = 10%.

Jei nežinote savo namo kvadratinių filmų, galite pasiteirauti apskrities vertintojo biuro, kuris galbūt jums suteiks tą informaciją. IRS leidžia naudoti „bet kokį kitą pagrįstą metodą“, kad nustatytumėte verslo procentą, taigi, jei jūsų namo kambariai yra maždaug vienodo dydžio, galite padalyti kambarių, naudojamų kaip biuro patalpos, skaičių iš bendro kambarių skaičiaus. norint sužinoti verslo procentą. Tačiau kvadratinės pėdos metodas yra tikslesnis.

Tarkime, kad tęsėte skaičiavimą, turėjote šias netiesiogines išlaidas:

Hipoteka: 1200 USD per mėnesį x 12 mėnesių = 14 400 USD
Turto mokesčiai: 1000 USD x 2 išmokos per metus = 2 000 USD
Pavojaus draudimas: 50 USD per mėnesį x 12 mėnesių = 600 USD
Elektra: 80 USD per mėnesį x 12 mėnesių = 960 USD
Dujos: 40 USD per mėnesį x 12 mėnesių = 480 USD
Kanalizacijos, vandens ir šiukšlių: 60 USD per mėnesį x 12 mėnesių = 720 USD
Krosnių remontas: vienkartinė 1840 USD kaina
Iš viso: 21 000 USD

Šiame pavyzdyje bendra namo eksploatavimo kaina per metus yra 21 000 USD. Kadangi anksčiau nustatėme, kad namo verslo dalis sudaro 10% visos sumos, tada biuro išlaidos namuose yra 21 000 USD x .10 = 2 100 USD.

Jei turėtumėte tiesioginių 200 USD išlaidų, reikalingų biuro dažymui, galite pridėti šią sumą prie netiesioginių 2 200 USD išlaidų, kad iš viso būtų atskaičiuota 2 300 USD..

Nusidėvėjimas

Jei naudojate 8829 formą, apskaičiavę išskaičiavimus, susijusius su jūsų namų naudojimu verslui (II dalis), galite nuskaičiuoti nusidėvėjimo atskaitą III dalyje. Nusidėvėjimas yra būdas nuskaičiuoti nusidėvėjimo sumą už normalų jūsų turto naudojimą per visą turto naudojimo laiką. Šiam nusidėvėjimui turto naudingo tarnavimo laikas yra 39 metai. Norėdami apskaičiuoti savo nusidėvėjimą, jums reikia:

Jūsų pagrindas namuose tą dieną, kai pradėjote naudotis savo biuru (paprastai jūsų išlaidos ir bet kokie turto patobulinimai): 300 000 USD
Žemės kaina: 50 000 USD
Data, kai pirmą kartą pradėjote naudotis savo biuru: 2109 m. Sausio 1 d
Nusidėvėjimo koeficientas (iš 8829 formos instrukcijų): 2,461 proc.
Verslo naudojimo procentas: 10% mūsų pavyzdyje

Kadangi žemė nenusidėvi, skaičiavimas atliekamas taip:

(300 000–50 000 USD) x .02461 = 250 000 USD x .02461 = 6 152,50 USD

Verslo naudojimo nusidėvėjimas yra 10% nuo 6 152,50 USD: 6 152,50 USD x .10 = 615,25 USD

Ši suma perkelta į II dalį, kad būtų galima atskaityti verslo naudojimo išlaidas:

2 300 USD + 615,25 = 2 915 USD

Ši suma perkeliama į jūsų C tvarkaraščio 30 eilutę.

Supaprastintas metodas

Ne visi nori sekti savo metines išlaidas ir tinkamai tvarkyti apskaitą audito atveju. Kad mokesčių mokėtojams būtų lengviau, IRS leidžia smulkaus verslo savininkams pasirinkti supaprastintą namų biuro išlaidų apskaičiavimo metodą. Rinkimai vyksta pagal C sąrašą (II dalis, 30 eilutė), tokiu atveju 8829 forma nebūtina.

Supaprastintas metodas leidžia atskaityti 5 USD už kvadratinę pėdą, neviršijant 300 kvadratinių pėdų. Todėl mūsų 120 kvadratinių pėdų aukščiau pateiktame biure supaprastintas metodas leistų atskaityti 120 x 5 USD = 600 USD, tai yra žymiai mažiau nei leidžia apskaičiuotas metodas. Be to, taikant supaprastintą metodą, jums neleidžiama atskaityti nusidėvėjimo. Tačiau neigiama yra tai, kad parduodant turtą vėliau nereikia susigrąžinti nusidėvėjimo.

Papildomi išskaičiavimai ir išimtys

Pavyzdžiui, jei atsargų saugojimui naudojate savo namo plotą, bendras plotas nebūtinai turi būti naudojamas išskirtinai. Į išskaičiavimą gali būti įtrauktas plotas, kurį užima lentynos skyriuje, kuriame laikote atsargas ar gaminio pavyzdžius, net jei visas denas nėra naudojamas tik verslui. Be to, jei namuose turite dienos priežiūrą, yra specialių taisyklių, kurios išsamiai aprašytos leidinyje 587.

Be to, atminkite, kad jei bendrosios jūsų verslo pajamos yra mažesnės nei atskaitymai (įskaitant biurą namuose), kai kurie iš jūsų atskaitymų gali būti riboti. Jei naudosite bendrąjį, o ne supaprastintą metodą, kai kurie atskaitymai gali būti perkelti į kitus metus. Vėlgi, išsami informacija yra 587 leidinyje.

Kitas priminimas: jei naudojate bendrąjį metodą ir į A sąrašo sąnaudas įtraukiate išlaidas, kurios kitu atveju yra išskaičiuojamos (pvz., Hipotekos palūkanos, turto mokesčiai ir hipotekos draudimo įmokos), tų netiesioginių išlaidų procentas, 8829 forma vis dar gali būti atskaityta pagal A priedą.

Pvz., Aukščiau pateiktame pavyzdyje 10% 14 400 USD (arba 1 440 USD) hipotekos palūkanų galima atskaityti 8829. formoje. Kiti 90% arba 14 400 USD - 1 440 USD = 12 960 USD gali būti išskaičiuoti kaip hipotekos palūkanos pagal A sąrašą..

Galutinis žodis

Namų biuro išskaita gali padėti sutaupyti nemažą mokesčių sumą. Jei esate smulkaus verslo savininkas, norintis sumažinti išlaidas, pradėkite anksti rinkti kvitus, komunalines paslaugas, hipotekos ataskaitas ar atšauktus nuomos čekius, kad apskaičiuotumėte ir pagrįstumėte jūsų atskaitą namų biurui. Sumažinus įmonės grynąjį pelną, sumažėja ne tik pajamų mokestis, bet ir savarankiško darbo mokestis.

Ar vadovaujate verslui iš namų? Kokiomis kitomis mokesčių lengvatomis pasinaudojate?