IRS mokesčių forma 1099-MISC - instrukcijos smulkiajam verslui ir rangovams

Jei esate laisvai samdomas vertėjas arba vadovaujate mažam verslui ir naudojate nepriklausomus rangovus, tikriausiai esate susipažinęs su 1099-MISC forma. Ši forma naudojama norint pranešti apie pajamas laisvai samdomiems darbuotojams, nepriklausomiems rangovams ir kitiems savarankiškai dirbantiems asmenims, kurie, būdami savo darbdaviu, paprastai yra atsakingi už darbdavio ir darbuotojo mokesčių sumokėjimą.

Dėl savo universalumo verslas ir klientai naudoja 1099-MISC formą daugeliui skirtingų rūšių operacijų. Tai labai naudinga, bet taip pat gali sukelti painiavą dėl visų joje esančių duomenų.

Supratimas apie 1099-MISC dėžutes

1099 MISC forma yra visų kitų jūsų gautų ar gautų pajamų suvestinė. Siekdamas gauti visą reikalingą informaciją bet kurioje situacijoje, IRS naudoja 18 langelių duomenims rinkti. Jei esate mokėtojas, turite žinoti, kuriuos laukus užpildyti. Jei užpildysite mokesčių deklaraciją, norėsite žinoti, ką reiškia jūsų skaičiai.

1. Nuomos kainos. Jei išsinuomojote biurą, sunkiąją techniką, sodos mašinas ar gyvus tigrus iš kitos įmonės, susumuokite metų išmokas ir nurodykite jas čia.

2. Autoriniai atlyginimai. Tai įtraukia visi autoriniai atlyginimai, tokie kaip naftos ar mineralų gamybos savybės.

3. Kitos pajamos. Tai gali būti prizai (bet ne lošimų laimėjimai, nes jie turi savo 1099 variantą), žalos atlyginimas iš ieškinio arba išmokos už dalyvavimą medicinos tyrimuose.

4. Išskaitytas federalinis pajamų mokestis. Šis skyrius naudojamas, kai jūs, kaip verslo savininkas, turite nusiųsti 1099 nepriklausomam rangovui, kuris atsisako nurodyti savo W-9 ir mokesčių identifikavimo numerį. Siekdama būti saugi, federalinė vyriausybė reikalauja, kad jūs sulaikytumėte 28% pinigų, kuriuos mokate tam asmeniui, ir nusiųskite juos IRS. Visose kitose situacijose nepriklausomą rangovą, kuris gauna 1099, turi išsiaiškinti, kaip sumokėti jų mokesčius. Norėdami sužinoti daugiau pajamų, kurias galite apmokestinti, skaitykite 1099 formos MISC instrukcijas.

5. Žvejybos laivas eina toliau. Čia nurodote sugautų akcijų, kurias asmuo gavo per metus, piniginę vertę, pridėdamas visas kitas išmokas, priklausančias nuo minimalaus sugavimo.

6. Medicinos ir sveikatos priežiūros išmokos. Jei jūsų verslas pasamdė gydytoją kasmet atlikti fizinius veiksmus arba administruoti gripo tyrimus, jums gali tekti nusiųsti jam 1099 MISC. Tai apims bet kokią sumą, kurią sumokėjote už gydytojo parduotus vaistus. Pvz., Jei gydytojas apmokestins jus 20 USD už gripo smūgį ir 200 USD už gimdymą, į šią sumą taip pat įtrauktumėte 20 USD už gripo smūgį..

7. Nedarbininko kompensacija. Jei kuris nors nepriklausomas rangovas dirbo jūsų versle, bet nebuvo darbuotojas, čia nurodoma, ką sumokėjote tam asmeniui. Nereikia išsiųsti rangovui 1099, nebent per metus sumokėjote 600 USD ar daugiau. Būdami rangovu ar laisvai samdomu darbuotoju, šiame laukelyje rasite kompensaciją, kurią jums reikia pranešti IRS. Paprastai šios sumos yra apmokestinamos savarankiško darbo ir pajamų mokesčiu. Čia taip pat turėtų būti įskaičiuoti auksiniai parašiuto mokėjimai, apmokestinamos papildomos išmokos darbuotojams ir siuntimo mokesčiai.

8. Pakaitiniai mokėjimai vietoj dividendų ar palūkanų. Ši situacija yra labai neįprasta ir apima skolinantis dividendus išmokančius vertybinius popierius. Jei jums reikia naudoti šį skyrių, brokeris turėtų atsiųsti jums išsamią informaciją.

9. Mokėtojas pardavė tiesiogiai 5000 USD ar daugiau vartojimo prekių pirkėjui (gavėjui) perparduoti. Tai tik žymimasis langelis. Nereikia tiksliai nurodyti, kiek pardavėte pirkėjui, o tik tai, kad pardavėte. Šis laukelis yra naudingas tokioms organizacijoms kaip „Amway“, nes joje parduodamos prekės perparduodamos ne tradicinėje mažmeninės prekybos aplinkoje.

10. Pasėlių draudimo pajamos. Jei gavote išmokas iš pasėlių draudimo, čia reikia įvesti sumą.

11. ir 12. Tuščias, skirtas tik vyriausybės naudojimui.

13. Viršijančios aukso parašiuto išmokos. Auksinis parašiuto išmoka mokamas darbuotojui (paprastai vykdomajam), kuris išeina iš įmonės ir pagal sutartį gali išeiti iš darbo gaudamas didelę išmoką. Perteklinės išmokos yra tos sumos, viršijančios tai, kurias asmuo vidutiniškai gavo per pastaruosius penkerius metus.

14. Bendros pajamos, sumokėtos advokatui. Čia turite įvesti daugiau nei 600 USD mokėjimus, kurie atiteko advokatui už teisines paslaugas.

15a. 409A skyriaus atidėjimai. Šį langelį naudokite, jei prisidėjote prie 409A skyriaus pensijų plano, bet nebuvote darbuotojas.

15b. 409A skyriaus pajamos. Jei prisidėjote prie 409A skyriaus plano, bet jis neatitiko konkrečių gairių, jis gali būti laikomas apmokestinamosiomis pajamomis ir čia turite įvesti sumą..

16. Išskaitytas valstybinis mokestis. Jei buvo apmokestintas koks nors valstybinis mokestis, jis gali būti nurodytas čia.

17. Valstybė / mokėtojo valstybinis numeris. Jei valstybinis mokestis nebuvo išskaičiuotas, čia įveskite mokestį išskaičiavusios įmonės identifikavimo numerį.

18. Valstybės pajamos. Tai yra pinigų suma, nurodyta formoje, kuri yra apmokestinama valstybiniu mokesčiu.

Kada jūsų verslui reikia 1099-MISC?

Paprastai jūsų įmonė turi pateikti 1099-MISC tik tuo atveju, jei per metus sumokėjote kam nors 600 USD ar daugiau. Jei gavote daugiau nei ši suma, tikėkitės iš mokėtojo 1099-MISC. Keletas išimčių yra:

• Autoriniai atlyginimai. Mažiausia 10 USD atskaitos riba.
• Žvejybos valtis eina toliau. Jūs turite pranešti apie bet kokią sumą.
• Vartojimo prekės. Jei niekam pardavėte daiktų už 5000 ar daugiau dolerių kitoje rinkoje nei nuolatinė mažmeninės prekybos įmonė (pvz., „Amway“ ar sendaikčių turgūs), turite apie tai pranešti.
• Mokesčių išskaičiavimas. Jei kam nors sulaikėte mokesčius, nes jiems buvo taikomas atsarginis išskaičiavimas, turite pranešti apie tai, nesvarbu, kiek sumokėjote juos per metus.

Atminkite, kad IRS šių formų reikalaujama tik tada, kai įmonės sumoka pardavėjams vykdydamos verslą. Kai mokate kaimynui vaikui už auklėjimą, jums nereikia nerimauti, kad pranešate apie tuos mokėjimus.

Mokesčiai, mokėtini iš verslo pajamų

Nuolatiniams darbuotojams pusę jų socialinio draudimo ir sveikatos draudimo mokesčių moka darbdavys. Kai moka rangovai ir laisvai samdomi darbuotojai (kurie, be abejo, neapmokestina darbdavio), šis mokestis dažnai vadinamas „savarankiško darbo mokesčiu“ ir yra mokamas kartu su įprastiniu pajamų mokesčiu. Norėdami apskaičiuoti šio mokesčio sumą, savarankiškai dirbantys asmenys turi pateikti C priedą (arba C-EZ sąrašą), kuris yra forma, naudojama verslo pelnui ir išlaidoms apskaičiuoti..

Perkelkite pajamas iš savo „1099-MISC“ 7 langelio į C tvarkaraštį ir atimkite savo verslo išlaidas, kad nustatytumėte, ar turėjote metų pelną ar nuostolį. Tada perveskite tas pajamų sumas į 1040 formą (atimkite nuostolį iš visų kitų jūsų pateiktų pajamų, pridėkite pelną). Jei turėjote pelno, užpildykite SE tvarkaraštį, kad nustatytumėte, kiek esate skolingi savarankiško darbo mokesčiui, ir perveskite šią sumą į savo 1040.

Kuo skiriasi C ir C-EZ grafikai??

Apskritai, C-EZ tvarkaraštis yra skirtas žmonėms, kurie dirbo šiek tiek šono ar turėjo labai paprastą nedidelį verslą. Negalite jo naudoti, jei tinka:

• Jūs planuojate atlikti namų biuro išskaičiavimą
• Praėjusiais metais verslui išleidote daugiau nei 5000 USD
• Jūs įdarbinate papildomus darbuotojus
• Jūs tikitės nuostolių per metus (verslui išleidote daugiau nei uždirbate)

Jei nesate tikri, ar galite gauti C-EZ tvarkaraštį, nerizikuokite. Standartinis C tvarkaraščio sudarymas neužtruks daug ilgiau, net jei turite atskaityti smulkaus verslo išlaidas.

Kas yra SE grafikas?

Jei uždirbate C arba C-EZ tvarkaraštį, turite pelno, naudokite SE tvarkaraštį, kad nustatytumėte, kiek turite sumokėti socialinio draudimo ir „Medicare“ mokesčius. Jūs turite sumokėti socialinio draudimo ir medicinos mokesčius už pirmus 117 000 USD uždirbtus pinigus - bet ką, kas apmokestinama tik pajamų mokesčiu. Jei negavote pelno, neprivalote užpildyti šios formos.

Apskritai jūs mokate 15,3% savo verslo pelno iš socialinės apsaugos ir „Medicare“ mokesčių. Dėl sudėtingo pobūdžio labai rekomenduoju užpildyti šią formą naudodamasi mokesčių programa.

Ne darbo pajamos

Yra keli atvejai, kai jūs galite pranešti apie savo 1099-MISC pinigus tiesiogiai savo 1040, nesijaudindami, ar jums reikia naudoti C tvarkaraštį, ar C-EZ tvarkaraštį.

Jei jūsų pajamos buvo nurodytos 1099-MISC 3 langelyje, jos paprastai nelaikomos „uždirbtomis pajamomis“ ir jums nereikia mokėti už jas savarankiško darbo mokesčio. Tačiau už tai turite mokėti reguliarų pajamų mokestį. Pateikite pajamas 1099-MISC 3 laukelyje ir pridėkite šias kitas 1040 pajamų rūšis:

• Prizai ar apdovanojimai. Tai apima žaidimų šou ar totalizatorių laimėjimus, bet ne kažkas panašaus į paskatas pagrįstą konkursą, kurį laimėjote darbe.
• Prisiekusiųjų mokestis. Kompensacija už komisinius yra apmokestinama kaip jūsų 1040 pajamų koregavimas. Pažymėkite jį kaip „Jurijos mokėjimas“.
• Panaikintos ar atleistos skolos. Reikalaujama, kad jūsų kreditorius atsiųstų 1099 su atleista ar atšaukta suma. Už tai galite gauti 1099 C.
• Barterio pajamos. Tai svarbu, net jei grynieji pinigai nebuvo prekybiniai. Jei jūs keičiatės su kuo nors, kas yra knygoje, jis / ji gali atsiųsti jums 1099 MISC už paslaugų ar daiktų, kuriais jie prekiauja, vertę. Be abejo, tai yra jūsų el. Laiškas, kurį siunčiate už paslaugų ar daiktų, kuriais taip pat prekiavote, vertę.
• Pomėgio pajamos. Tai yra šiek tiek pinigų, kuriuos galite uždirbti iš laisvalaikio praleidimo - tokio, kurį darote be savo ketinančių užsidirbti pinigų. Kadangi neieškojote pajamų, tai nėra laikoma savarankišku darbu. Vis dėlto jūs turite mokėti už tai reguliarų pajamų mokestį. Jei turite savo hobio išlaidų, galite jas išskaičiuoti iki sumos, kurią atsinešėte, jei detalizuojate. Po trejų pelningų metų užsidirbdamas pinigų pomėgiui, IRS tai laikys mažu verslu, o nebe hobiu.
• Lošimų laimėjimai. Galbūt negausite 1099-MISC (galite gauti W-2G), tačiau bet kuriuo atveju turėtumėte įtraukti lošimų laimėjimus į savo 1040. Jei buvo sumokėtas pajamų mokestis, kaip kartais nutinka atliekant didelius išmokas, taip pat turėsite sąskaitą. už tai savo 1040. Jei turėtumėte laimėjimą, galite išskaičiuoti azartinių lošimų nuostolius, tačiau tik iki tos sumos, kurią laimėjote.

1099-MISC DUK

Galite susidurti su painiava dėl vienos ar daugiau gautų 1099-MISC formų situacijos. Čia yra keletas labiausiai paplitusių:

1. Gavau 1099 MISC pajamų, kurios man nebuvo išmokėtos iki kitų metų. Ką aš darau?
Jei taip atsitiks jums, nesijaudinkite. IRS žino, kad nesate pirmas asmuo, kuris mokosi paskutinės minutės apskaitos. Kol „susitvarkysite“ kitus metus ir tiksliai nurodysite tų metų mokesčių pajamas, jums bus gerai. Turėkite dokumentus, kurie palaiko, kai paėmėte pinigus, pvz .:

1. Banko sąskaitos įrašai
2. Pašto ženklai
3. „PayPal“ įrašai
4. Sąskaitos faktūros, mokėjimo kortelės ar kiti mokėjimų įrašai

2. Aš gavau 1099 MISC už pinigus, kurie buvo sumokėti man, bet aš sumokėjau kitiems žmonėms. Ką aš darau?
Jei šių pinigų sumokėjimas turi nieko bendra su jūsų verslu, tikriausiai galite juos išskaičiuoti kaip verslo sąnaudas C plane.

Pvz., Jei esate generalinis rangovas, atsakingas už namo statybą, ir jūs sumokėjote pinigus subrangovams, tokiems kaip santechnikai, elektrikai ar sausakimšai darbuotojai, galite reikalauti sumos, kurią sumokėjote kaip verslo išlaidas, palyginti su gautomis pajamomis. jūsų 1099-MISC. Kiti verslo išlaidų pavyzdžiai yra pašto išlaidos, raštinės reikmenys ar įranga, ryšių ir kelionės išlaidos.

3. Vienintelės pajamos, kurias uždirbau visus metus, man buvo praneštos 1099-MISC. Kiek aš esu skolingas mokesčių?
Jei nemokėjote apskaičiuotų mokesčių ir neturėjote mokesčių, kuriuos išskaičiavo darbdavys, galite būti skolingi daug. Jūs būsite skolingi 15,3% savo pelno iš socialinės apsaugos ir medicinos mokesčių, iškart po šikšnosparnio. Be to, turėsite mokėti įprastą pajamų mokestį, kurio dydis priklausys nuo visų jūsų pajamų, atskaičius atskaitymus ir kreditus. Be to, galite būti nubausti už tai, kad nemokėsite apskaičiuotų mokesčių per visus metus (jei jūsų mokesčių įsipareigojimas yra didesnis nei 1 000 USD). Bet laimei, mokesčių deklaravimas yra gana paprastas.

Pradėkite užpildydami C arba C-EZ tvarkaraščius - štai jums reikia pranešti apie 1099-MISC pajamas ir išskaičiuoti susijusias išlaidas. Tada užpildykite SE grafiką, kad nustatytumėte socialinio draudimo ir medicinos paslaugų mokesčių įsipareigojimus. (Pusė šios sumos gali būti atskaityta, kai nustatote, kiek turite mokėti įprastą pajamų mokestį.)

Paskutinis praneškite apie savo pelną, gautą iš C sąrašo (arba C-EZ), savo 1040, kad suprastumėte, ką esate skolingi iš įprasto pajamų mokesčio. Jei žinote, kad šiais metais turėsite tik 1099-MISC pajamas, geriau sumokėti apskaičiuotus mokesčius per metus, kad išvengtumėte per mažos baudos.

Galutinis žodis

Įvairūs yra tarsi dviašmenis kardas, kai kalbama apie 1099 formą. Tai paprastas būdas išspręsti mokesčių problemas, kurios nepriskiriamos įprastoms kategorijoms, tačiau taip pat gali sukelti painiavą. Jei tai yra jūsų pirmieji metai, kai turite verslą ir dirbate su 1099 metais, verta samdyti mokesčių konsultantą, kad įsitikintumėte, jog pasinaudojate visais turimais atskaitymais ir suplanuosite teisingą apskaičiuotų mokesčių sumą kitiems metams..

Ar turite kokių nors problemų, susijusių su pajamų iš 1099-MISC gavimu?