7 faktai apie JAV federalinius pajamų mokesčius, kuriuos turėtumėte žinoti - istorija

Gyventojų pajamų mokesčiai, nors ir taikomi kiekvienoje pramonės valstybėje, yra ir buvo visuotinai nemėgstami, o vienas ar kitas aspektas nuolat ginčijamas teisme. Nepaisant skundų ir iššūkių, pajamų mokestis yra pagrindinis federalinės vyriausybės pajamų šaltinis. Kongresui nagrinėjant didėjantį metinį deficitą ir valstybės skolą, jis apžvelgs ir galbūt pakeis dabartinę šalies mokesčių filosofiją, kad ji geriau atitiktų ateities poreikius..

Jums gali nepatikti mokėti mokesčius, tačiau būdamas suinteresuotas žiūrovas, turintis daugiau nei šiek tiek naudos rezultatui, apsvarstykite šiuos dalykus svarstant mokesčius, kuriuos mokate:.

Faktai ir istorija apie federalinį pajamų mokestį

1. Mokesčiai yra tokie pat seni, kaip pati civilizacija

Karaliai ir vyriausybės nuo savo civilizacijos aušros iš savo subjektų ar piliečių atidavė duokles mokesčių, tarifų ir rinkliavų forma. Mokesčiai buvo renkami senovės Mesopotamijoje dar prieš pinigų išradimą prieš 2500 metų. Šeimos turėjo pristatyti valdovui daug galvijų ar avių, priklausomai nuo jų bandos dydžio; Egipto ūkininkai buvo skolingi faraonams iš anksto apskaičiuotų derliaus nuėmimo derlių, atsižvelgiant į jų lauko dydį ir kasmetinį Nilo potvynio aukštį. Net kepimo aliejus buvo apmokestinamas ir buvo vykdomas faraono mokesčių rinkėjų (raštininkų), kurie lankėsi privačiose virtuvėse, kad užtikrintų tinkamą apskaitą..

Iš pradžių mokesčiai buvo renkami kaip produkcija, gyvuliai arba nemokama darbo jėga („corvee“), kai vienas kiekvieno namų ūkio asmuo savaitgaliais kas savaitę dirbdavo kelius, drėkinimo kanalus tiesdamas ir prižiūrėdamas, vykdydamas armijos pareigas ir kasydamas ar statant pastatus, šventyklos ir net piramidės. Asmenys, kurie nemokėjo, buvo įkalinti arba įvykdyti mirties bausmė, kad būtų parodytas kitų galimų rezistentų pavyzdys.

Apmokestinimo našta paprastai tenka vargšams ir bejėgiams; valdančiųjų šeimų nariai ir asmenys, turintys įtakos, buvo sistemos gavėjai, paprastai neprarasdami turto ar darbo. Žmonėms, mokantiems mokesčius, buvo naudinga apsaugoti valdovą, kuris galėjo šaukti, pritraukti ir samdyti kareivius, kad apsaugotų jo subjektus nuo kitų valdovų, siekiančių išplėsti savo imperijas užkariaujant arba, atvirkščiai, finansuojant jo paties invazijas - ir kai kurie teigė, kad Pagrindinis mokesčių tikslas buvo išlaikyti valdovą valdžioje, o kareiviai mokėdavo iš valstybinių mokesčių pinigų, kad apsaugotų karalių nuo savo žmonių.

Valiutos atsiradimas ir platus vartojimas ne tik finansavo prekybą, bet ir palengvino mokesčių surinkimą, nes kolekcininkams nebereikėjo kovoti su fiziniu turtu ar valdyti darbo jėgos kaip mokėjimo formos. Paradoksalu, bet valiuta vietoje materialaus turto, pavyzdžiui, galvijų ar pasėlių, taip pat padarė turtuolius matomu, patrauklesniu mokesčių dolerių šaltiniu..

2. Jei tai būtų ne Napoleonas, pajamų mokesčiai niekada negalėjo atsirasti Amerikoje

Didžiosios Britanijos ministras pirmininkas ir valstybės sekretorius Williamas Pittas Youngeris paskatino Parlamentą pervesti 10% mokestį nuo bendrų pajamų, viršijančių 60 svarų sterlingų, o tai prilygsta maždaug 10 000 USD šiandien, siekiant apginti šalį nuo Napoleono. 1799 m. Priimtas įstatymas netgi numatė tam tikrus atskaitymus pajamoms, neviršijančioms 200 svarų sterlingų.

Kadangi vidutinės darbininko ar ūkininko metinės pajamos tuo metu buvo nuo 15 iki 20 svarų, vidutinis pilietis neturėjo mokėti mokesčių. Atskyręs tuos, kurie uždirbo mažiau nei 60 svarų sterlingų, ir tuos, kurie uždirbo daugiau, Pittas išrado progresinę mokesčių sistemą, kai tie, kurie uždirba daugiau, moka daugiau.

Praėjus metams po Vaterlo mūšio, mokestis buvo panaikintas (1816 m.), Parlamentui nurodydamas mokesčių institucijai sunaikinti visus dokumentus, susijusius su kolekcijomis. Karalius vis dėlto įsakė valstybės kasai kancleriui slapta nukopijuoti įrašus ir laikyti juos mokesčių inspekcijos rūsyje, kad būtų galima ateityje naudoti. Tai buvo strateginis žingsnis, nes mokesčiai buvo grąžinti mažiau nei po 25 metų.

Iki 1840-ųjų pradžios Didžiojoje Britanijoje įvyko didžiuliai industrializacijos pokyčiai: didžiuliai gamybos miestai atsirado dėl kaimo ūkininkų migracijos siekiant užimtumo miestuose; vergija baigėsi; paplito daugybė socialinių problemų, tokių kaip vaikų darbas; ir Airijos bulvių bado metu padidėjo vargšų ir alkanų skaičius. Prisiimdamas atsakomybę už pasaulinę imperiją, ministras pirmininkas Robertas Peelis 1842 m. Vėl įvedė „laikiną“ pajamų mokestį, apmokestindamas tik tuos, kurių pajamos yra didesnės nei 150 svarų sterlingų, tuo pačiu sumažinant muito mokesčius dviem trečdaliams prekių, kurioms anksčiau buvo taikomi aukšti tarifai..

Toks derinimas, kai imamasi iš vienos rankos, o dovanojama su kita, veikė nepriekaištingai: išaugo prekybos ir mokesčių pajamos, o būtinos socialinės programos buvo naudingos. Šiandien Didžiojoje Britanijoje pajamų mokestis yra laikinas, jo galiojimas baigiasi kiekvienais metais balandžio 5 d., O Parlamentas jį nuolat grąžina metiniu finansiniu aktu.

3. Pirmasis pajamų mokestis JAV atsirado per pilietinį karą

Per kelerius metus po revoliucinio karo toliau vyko politiniai mūšiai dėl federalinės vyriausybės ir valstybių galios. Kiekviena valstybė priėmė tarifus, sukūrė valstybės valiutas ir nustatė savo mokesčių politiką, sukurdama konfliktus, painiavą ir finansinį chaosą. Tai grasino pakenkti visos tautos ekonomikai. 1787 m. Ratifikavus Konstituciją, federalinei vyriausybei buvo suteikta išimtinė galia nustatyti tarifus (tuo metu vyriausybės lėšų pagrindinį šaltinį), rinkti monetas, rinkti akcizus ir rinkti mokesčius atskiriems piliečiams..

Konstitucijos autoriai konkrečiai apribojo Kongreso galimybes nustatyti gyventojų pajamų mokesčius, kalbėdami Konstitucijos 9 skirsnio ketvirtame punkte: „Mokestis nenurodomas ar nebus taikomas tiesiogiai, išskyrus atvejus, kai tai bus proporcinga surašymui ar jame išvardytiems skaičiavimams. prieš nurodymą būti paimtam. “ Kitaip tariant, atlyginimai buvo laikomi „tiesioginėmis“ pajamomis, todėl pajamų mokesčio įvedimas buvo nepraktiškas dėl reikalavimo būti proporcingam kiekvienos valstybės gyventojui..

1815 m. Iždo sekretorius Aleksandras Dalasas pasiūlė pajamų mokestį už 1812 m. Karą sumokėti pagal Britanijos įstatymą. Dėl pasipriešinimo tuo metu Namų būdų ir priemonių komitete jis netapo įstatymu. Tačiau 1861 m. Kongresas, gavęs prezidento Abrahamo Linkolno sutikimą, priėmė 1861 m. Įplaukų įstatymą, kad padengtų pilietinio karo išlaidas. Dėl nepaprastosios padėties ir numatomo laikinojo akto pobūdžio veiksmingo protesto nepavyko pateikti.

Įstatymas nustatė fiksuotą 3% mokestį visoms pajamoms, viršijančioms 800 USD (šiandien apie 20 000 USD). 1862 m. Įstatymas buvo iš dalies pakeistas ir pakeitė 3% fiksuotą mokestį progresiniu mokesčiu, pridedant 5% tarifą visoms pajamoms, viršijančioms 10 000 USD (221 000 USD 2012 m.). Jis buvo dar kartą pakeistas 1864 m., Kad tarp ankstesnių dviejų pajamų grupių būtų pridedamas trečias skliaustas. Įstatymas nustojo galioti 1873 m., Nustojus galioti gyventojų pajamų mokesčiams iki 16-osios Konstitucijos pataisos priėmimo 1913 m..

4. 1913 m. Buvo pakeista Konstitucija, leidžianti Kongresui apmokestinti gyventojų pajamų mokesčius

1895 m. Aukščiausiojo Teismo sprendimas byloje Pollock prieš Farmers 'Loan & Trust Co. iš tikrųjų panaikino federalinės vyriausybės galimybę nustatyti gyventojų pajamų mokesčius, patvirtindamas, kad pajamų mokestis yra „tiesioginis“. Tačiau 1909 m. Buvo padaryta konstitucijos pataisa, kurią vėliau ratifikavo 42 iš 48 valstybės įstatymų leidėjų, panaikinęs konstitucinį pajamų mokesčio draudimą.

16-asis pakeitimas sako: „Kongresas turi galią nustatyti ir rinkti pajamų mokesčius iš bet kokio šaltinio, neskirstydamas jų į keletą valstybių ir neatsiimdamas jokio surašymo ar surašymo“. Tai yra mūsų šiandieninės pajamų mokesčio sistemos pagrindas. Bėgant metams kai kurie gyventojų pajamų mokesčio protestuotojai tvirtino, kad 16-oji pataisa nebuvo tinkamai ratifikuota, ir tai pateisino mokesčių nemokėjimą. Šį argumentą vėliau paneigė keli teismai. Skaitytojams turėtų būti aišku, kad pareiga mokėti federalinius pajamų mokesčius neginčijama - tai yra priimtas įstatymas.

5. Ne visi moka pajamų mokesčius

Nors visiems turi būti pateikiamos federalinės pajamų mokesčio formos, žmonės, kurių pajamos nesiekia minimalios ribos, galiojančios pateikimo metu arba kurių atleidimas nuo mokesčių ar išskaitymų sumažina apmokestinamąsias pajamas iki nulio, nemoka jokio federalinio pajamų mokesčio. Pavyzdžiui, pavieniai mokesčių mokėtojai, uždirbantys mažiau nei 3000 USD 1913 m. (Ekvivalentas šiandien siekia maždaug 9 700 USD), nebuvo atsakingi už jokius mokesčius; susituokę mokesčių mokėtojai šiandien galėtų uždirbti iki 19 500 USD ekvivalentais dolerių, nesumokėdami mokesčio.

Šiandien vienas mokesčių mokėtojas, uždirbantis mažiau nei 5950 USD, arba susituokusi pora, pateikianti kartu pajamas, mažesnes nei 11 900 USD, mokesčių nemokės. Be to, pajamoms iš konkrečių šaltinių gali būti taikomas palankus režimas, kuris veiksmingai pašalina visas ar dalį tokių pajamų iš apmokestinimo.

Dėl prieš tai nurodytų priežasčių, pasak Mokesčių politikos centro, ginčijama 2012 m. Prezidento rinkimų citata, kad „47% amerikiečių nemoka pajamų mokesčių“, taip pat apima daugiau nei 4000 piliečių, kurie 2011 m. Uždirbo milijoną USD ir sumokėjo jokių mokesčių. Tačiau dažnai nepastebima, kad mūsų mokesčių kodekso poveikis yra objektyviai teisingas ir santykinai lygus, nes kiekviena mokesčių mokėtojų grupė moka maždaug tokią pačią dalį visų mokesčių (federalinių, valstijų ir vietinių), kaip ir jų dalis nacionalinių pajamų. Tai yra 2011 m. Sumokėtų mokesčių palyginimas:

• Mažiausiai 20% gyventojų, kurių vidutinės grynųjų pinigų pajamos siekia 13 000 USD, gavo 3,4% visų nacionalinių pajamų ir sumokėjo 2,1% visų mokesčių
• Antrieji 20%, kurių vidutinės pajamos siekia 26 100 USD, gavo 7,0% visų pajamų ir sumokėjo 5,3% visų mokesčių
• Mažiausiai 80% amerikiečių, kurių vidutinės pajamos nesiekia 68 700 USD, gavo 40,5% visų pajamų ir sumokėjo 36,7% mokesčių
• Geriausi 20% amerikiečių, kurių minimalios pajamos yra 105 700 USD, gavo 59,6% visų pajamų ir sumokėjo 63,1% visų mokesčių

Reikėtų pažymėti, kad asmenų mokamo federalinio pajamų mokesčio tendencija paprastai mažėja nuo 1945 m. Susituokusi pora, pateikianti kartu 1 mln. USD pajamas, būtų sumokėjusi 664 312 USD 1945 m., Palyginti su 319 873 USD 2011 m .; ta pati pora, uždirbanti 30 000 USD, 1945 m. būtų sumokėjusi 7 016 USD, bet tik 3 650 USD 2011 m.

6. JAV piliečiai moka mažiau mokesčių nei vienam gyventojui nei dauguma šalių

Ekonominio bendradarbiavimo ir plėtros organizacijos (EBPO) duomenimis, JAV piliečiai yra vieni mažiausiai apmokestinamų gyventojų pasaulyje, užimantys 26 vietą iš 28 išsivysčiusių šalių. Palyginimas apima visus šalies mokesčius, pajamų, taip pat turto, socialinius mokesčius tokiems dalykams kaip sveikatos priežiūros ir pensijų programos, pardavimo ir kitus vartojimo mokesčius bei turto ar dovanų mokesčius..

Bendra JAV mokesčių našta 2009 m. Buvo 22,6% bendrojo vidaus produkto (BVP), žymiai mažesnė už Skandinavijos ir Europos šalis (įskaitant Prancūziją, Vokietiją ir Didžiąją Britaniją). 2009 m. Pelno mokesčiai sudarė 1,3% BVP, o kitų EBPO šalių vidurkis buvo 2,4%. Tik Islandijoje buvo mažesnis pelno mokesčio tarifas, palyginti su BVP, nei Amerikoje. Vėliau daugelis šalių sumažino pelno mokesčio tarifus ir pašalino išskaitymus, kurie anksčiau sumažino mokesčius, nes grynasis poveikis bendram pelno mokesčio surinkimui yra palyginti mažas.

7. Nėra priežastinio ryšio tarp mažesnių mokesčių už turtingą ir ekonominį augimą

Nepaisant politinės retorikos, kad mažesni mokesčiai turtuoliams lemia didesnes investicijas ir didesnį ekonomikos augimą, ankstesnių mokesčių tarifų ir ekonominių ciklų tyrimas rodo, kad nėra priežastinio ryšio tarp mažesnių viršutinės kategorijos mokesčių ir augimo. Dešimtajame dešimtmetyje abu prezidentai Bushas ir Clintonas kėlė mokesčius, o po to ekonominis pakilimas ir didžiausias pajamų augimas nuo septintojo dešimtmečio. Prezidentas George'as W. Bushas sumažino mokesčius ir tauta patyrė didžiausią ekonominį nuosmukį po depresijos.

Tiesa, palyginti su kitais veiksniais, tokiais kaip federalinis deficitas, technologinė pažanga, kitų šalių ekonomika ir vartotojų pasitikėjimas, mokesčių tarifai daro labai mažą įtaką ekonomikos augimui. Net mokesčių mažinimo šalininkai pripažįsta, kad sumažinimo poveikis labiau priklauso nuo mokesčių mažinimo mažesniems 80% gyventojų, kurie greičiausiai išleis papildomas pajamas nei didesnes pajamas gaunantys asmenys. Iš tikrųjų, pasak Kongreso tyrimų tarnybos, „mažinant aukščiausias mokesčių grupes, didėja pajamų dalis, sukaupianti pajamų paskirstymo viršutinę dalį; tai yra, didėja pajamų skirtumai. “

Kalbant paprastai, turtuoliai tampa turtingesni, o vargšai tampa skurdesni, kai turtuoliams sumažinamos normos.

Galutinis žodis

Visuomenės nemėgiamas imamų pajamų mokesčių dydis ir atsakomybė už mokėjimą visada buvo ginčytini ir nuolat kintantys. Rezultatas priklausė nuo mokesčio nemokumo, jo naudos ir būsimų mokėtojų įtakos įstatymų leidėjams. . Nors abi politinės partijos sutaria, kad JAV turi per daug skolų, partijos nesutaria dėl perspektyvių sprendimų sumažinti skolą, kartu skatindamos ekonomiką kurti daugiau darbo vietų ir didesnį augimą. Respublikonai siekia sumažinti federalinės vyriausybės išlaidas panaikindami švaistymą, sukčiavimą ir pakeisdami socialines programas, tokias kaip socialinė apsauga, „Medicare“ ir „Medicaid“; demokratai nori padidinti pajamų mokesčius didesnes pajamas gaunantiems asmenims ir kartu sumažinti kai kurias socialinės programos išlaidas. Jų skirtumai bus daug kartų aptariami ir ginčijami, kol bus pasiektas priimtinas politinis kompromisas. Dar reikia išsiaiškinti, ar galutinis sprendimas atitiks šalies interesus.

Ar reikėtų padidinti pajamų mokesčius tiems, kurie uždirba 250 000 USD? 1 milijonas dolerių? Kurios programos turėtų būti sumažintos ar pakeistos?