Reikalavimas kvalifikuoti išlaikytinius dėl mokesčių - IRS apibrėžimas ir taisyklės

Geros žinios yra tai, kad išlaikytiniai vis tiek gali padėti jums sutaupyti pinigų mokesčių metu. Čia pateikiamos ieškinių dėl išlaikytinių pateikimo taisyklės ir mokesčių lengvatos, kurias vis dar gali naudoti mokesčių mokėtojai, kurie gali jas reikalauti.

Kas daro jus kvalifikuotais priklausomais?

Galite reikalauti, kad kas nors būtų išlaikytinis tik tuo atveju, jei jie yra jūsų „kvalifikuotas vaikas“ arba „tinkamas giminaitis“.

Privalomas vaikas

IRS vartoja terminą „kvalifikuotas vaikas“ apibūdinti išlaikytinį, kuris atitinka keturis testus:

1. Santykiai

IRS yra platus „vaiko“ apibrėžimas. Tai apima sūnų, dukrą, įtėvį, įtėvį, brolį, seserį, pusbrolį, pusbrolį, brolį, seserį ar bet kurio iš jų palikuonį..

2. Amžius

Kad išlaikytų amžiaus testą, išlaikytinis turi atitikti vieną iš šių kvalifikacijų:

Mokestinių metų pabaigoje būkite jaunesnis nei 19 metų ir jaunesnis už jus (arba jūsų sutuoktinis, jei kartu teikiate paraišką)
Mokestinių metų pabaigoje būkite jaunesnis nei 24 metų, studentas ir jaunesnis nei jūs (arba jūsų sutuoktinis, jei kartu pateikiate paraišką)
Būti visam laikui ir visiškai neįgaliam (nepriklausomai nuo amžiaus)

3. Rezidencija

Kad vaikas būtų laikomas kvalifikuotu vaiku, jis turi būti su jumis gyvenęs daugiau nei pusę metų. Laikinai ne namie esantys vaikai, pavyzdžiui, stovykloje, atostogose ar mokykloje, vis dar laikomi gyvenančiais su jumis. Laikoma, kad tais pačiais metais gimę ir mirę vaikai gyveno su jumis visus metus.

Yra išimčių išsiskyrusių ar išsiskyrusių tėvų vaikams ir kartu negyvenantiems tėvams. Tokiais atvejais laikoma, kad vaikas gyveno su globojančiu tėvu. Tačiau vaikas gali būti traktuojamas kaip teisėtas tėvas, kuriam netaikoma globa, jei teisingi visi šie keturi dalykai:

Tėvai:
- Yra išsituokę ar teisėtai atskirti pagal skyrybų ar atskiro išlaikymo įsakymą.
- Yra atskirti pagal rašytinę atskyrimo sutartį.
- Paskutinius šešis metų mėnesius visą laiką gyveno atskirai.
Vaikas daugiau kaip pusę savo paramos gavo iš tėvų.
Vaikas daugiau nei pusę metų buvo vieno ar abiejų tėvų globoje.
Bet kuris iš šių teiginių yra teisingas:
- Tėvas su globa pasirašo rašytinį pareiškimą, kad nepretenduos į vaiko išlaikymą, o tėvas, kuris nėra laisvės atėmimo bausmė, prideda deklaraciją, kad jis grąžins, naudodamas 8332 formą..
- Išankstinis skyrybų dekretas, atskiras išlaikymo susitarimas arba rašytinė išsiskyrimo sutartis yra taikomi atitinkamais mokestiniais metais ir nurodo, kad tėvai, neturintys globos teisių, gali reikalauti vaiko kaip išlaikytinio. Susitarimas neturėjo būti pakeistas po 1984 m., Kad būtų pasakyta, jog tėvas, kuriam netaikoma globa, negali reikalauti vaiko, o tėvas, kuriam nesuteikta globos, per metus privalo skirti bent 600 USD paramai vaikui..

Jei tenkinami visi keturi reikalavimai, nesantuokinis tėvas gali reikalauti vaiko kaip išlaikytinio ir paimti vaiko mokesčio kreditą. Tačiau atminkite, kad tai nereiškia, kad tėvas, kuris nėra laisvės atėmimo vieta, gali gauti namų ūkio galvos statusą, gauti vaiko ir išlaikomo asmens kreditą ar uždirbtą pajamų mokestį..

4. Parama

Būsimas išlaikytinis, norėdamas būti kvalifikuotas vaikas, per metus negalėjo suteikti daugiau kaip pusės savo paramos. Pvz., Jei jūs teikėte 6 000 USD sūnaus paramą, tačiau jis dirbo ne visą darbo dieną ir teikė 8 000 USD savo paramą, tada jis nėra tinkamas vaikas, nes teikė daugiau nei pusę savo paramos.

Kas laikytina parama? Tai gali būti bet kuri iš šių išlaidų:

Maistas, drabužiai ir poilsis
Mokymas mokykloje
Medicininis ir dantų draudimas bei priežiūros išlaidos
Būstas
Baldai, prietaisai ir automobiliai
Gabenimas
Kiti reikmenys

IRS leidinyje 501 yra darbalapis, kuris padės nustatyti, ar atitinkate palaikymo testą.

Retkarčiais vaikas gali išbandyti daugiau nei vieno asmens amžiaus, santykių, gyvenimo ir palaikymo testus. Jei tėvai nepateikia bendro grąžinimo dokumento, tik vienas gali reikalauti vaiko kaip išlaikytinio. Laimei, IRS turi principą „pertraukiklis“, kuris padės jums apsispręsti:

Jei vaiko tėvas yra tik vienas asmuo, vaikas yra tas, kuris turi teisę į tai.
Jei vaikas praleido ilgesnį laiką su vienu iš tėvų nei per metus, IRS traktuos vaiką kaip kvalifikuotą išlaikytinį iš tėvų, su kuriais praleido daugiausia laiko.
Jei vaikas praleido vienodą dienų skaičių su kiekvienu iš tėvų, IRS traktuos vaiką kaip kvalifikuotą tėvų, turinčių didesnes metų pakoreguotas bendrąsias pajamas (AGI), vaikus..

IRS leidinyje 501 pateikiami keli pavyzdžiai, kurie gali padėti nustatyti, kas gali reikalauti vaiko kaip išlaikytinio, esant ypatingoms situacijoms.

Pro patarimas: Jei turite klausimų dėl tinkamumo, būtinai susisiekite su kvalifikuotu mokesčių specialistu. Nemokama internetinė mokesčių paruošimo programinė įranga iš tokios įmonės kaip H&R blokas tai taip pat padės jus apžvelgti šias svarbias mokesčių lengvatas.

Kvalifikuotasis giminaitis

Jei asmuo nėra jūsų vaikas, jis gali būti jūsų giminaitis, jei atitiks šiuos keturis testus:

1. Netinkamas vaikas

Vaikas nėra tinkamas giminaitis, jei jis yra jūsų vaikas ar kito asmens kvalifikacinis vaikas.

2. Namų ūkio ar santykių narys

Asmuo visus metus turi gyventi kaip jūsų namų ūkio narys arba būti su jumis susijęs. Jei bet kuriuo metų laiku asmuo buvo jūsų sutuoktinis, jis negali būti jūsų atitinkamas giminaitis.

Jei asmuo yra susijęs su jumis bet kuriuo iš šių būdų, jam nereikia ištisus metus gyventi su jūsų namų ūkio nariu:

Jūsų vaikas (biologinis ar įvaikintas), įtėvis, įtėvis ar bet kurio iš jų palikuonis
Jūsų brolis, sesuo, pusbrolis, sesuo, brolis ar sesuo
Jūsų tėvas, motina, senelis ar kitas tiesioginis protėvis
Jūsų patėvis ar patėvis (įtėviai neatitinka kvalifikacijos)
Jūsų dukterėčia ar sūnėnas
Pusbrolio ar pusbrolio sūnus ar dukra
Tavo teta ar dėdė
Jūsų įstatymai: sūnus, dukra, brolis, sesuo, tėvas ar motina

Bet kuris iš šių santuokos metu užmegztų santykių nesibaigia mirtimi ar skyrybomis. Atminkite, kad pusbrolis neatitinka šio testo. Pusbrolis, norėdamas būti kvalifikuotas giminaitis, turės su tavimi gyventi visus metus.

Jei pateikiate bendrą grąžinimo dokumentą, asmuo gali būti susijęs arba su jūsų sutuoktiniu, ir jo nereikia sieti su sutuoktiniu, kuris teikė paramą..

3. Bendrųjų pajamų testas

Kad atitiktų šį testą, būsimo kvalifikacinio giminaičio bendrosios pajamos 2019 m. Turi būti mažesnės nei 4 200 USD.

IRS bendrąsias pajamas apibrėžia kaip visas pinigų, turto ir paslaugų, kurios neapmokestinamos, pavidalu. Tai apima grynąsias verslo pajamas, atėmus parduotų prekių kainą, pajamas iš nuomos prieš išlaidas, bendrijos pajamų dalį, apmokestinamąsias bedarbio kompensacijas ir apmokestinamas stipendijas. Neapmokestinamos pajamos, tokios kaip poreikiais pagrįsta visuomenės pagalba ir veteranų išmokos, nėra įtraukiamos į bendrąsias pajamas.

4. Palaikymo testas

Kad būsimas kvalifikacinis giminaitis atitiktų šį testą, jie turi būti gavę daugiau nei pusę savo palaikymo iš jūsų. Palyginkite sumą, kurią jūs prisidėjote prie asmens palaikymo, su visa paramos suma, kurią jie gavo iš visų šaltinių. Į tai įeina sumos, kurias jie įnešė iš savo lėšų, bet neįtraukiamos sumos iš jų pačių lėšų, kurios nebuvo išleistos paramai.

Pvz., Tarkime, kad jūsų motina gavo 2 400 USD iš IRA paskirstymo ir 300 USD palūkanų už visas 2 700 USD pajamas. Ji išleido 2000 USD nakvynei ir 400 USD poilsiui bei 300 USD sutaupė. Iš viso ji įnešė 2400 USD į savo paramą, nes 300 USD, kuriuos ji įnešė į santaupas, šiais metais nebuvo panaudota jos pačios paramai. Jei jūs sumokėjote daugiau nei 2400 USD, tada jūs patenkinsite palaikymo testą.

Kartais asmenį (pvz., Pagyvenusį tėvą) palaiko daugiau nei vienas asmuo (pvz., Du ar daugiau suaugusių vaikų), ir nė vienas asmuo nesuteikia daugiau kaip pusės visos paramos. Tokiu atveju tie, kurie teikia daugiau kaip 10 proc. Paramos, gali nuspręsti, kad kiekvienais metais kiekvienais metais imsis posūkio reikalauti, kad asmuo būtų kvalifikuotas giminaitis..

Bendrosios priklausomybės taisyklės

Dabar, kai jau nustatėte, ar jūsų išlaikomas asmuo laikomas kvalifikuotu vaiku ar tinkamu giminaičiu, turėtumėte žinoti keletą taisyklių, taikomų visiems.

Pirma, jei esate kito mokesčių mokėtojo išlaikomas asmuo, jūs pats negalite reikalauti jokių išlaikytinių. Pavyzdžiui, tarkime, 18 metų Marija turi sūnų Timą ir jie abu gyvena su Marijos tėvu Joshu. Joshas dirba ir apmoka visas namų ūkio išlaikymo išlaidas per metus. Marija iš savo darbo ne visą darbo dieną turėjo 2500 USD pajamų. Šiame scenarijuje tiek Marija, tiek Timas yra priklausomi nuo Josho. Marija negali reikalauti Timo kaip savo išlaikytinio, net jei ji turi pajamų ir pateikia prašymą grąžinti savo federalinio išskaičiavimo grąžinimą, nes ji pati yra tėvo išlaikoma..

Antra, išlaikytinis turi būti JAV pilietis, JAV gyvenantis užsienietis, JAV pilietis arba Kanados ar Meksikos gyventojas.

Galiausiai jūs negalite reikalauti susituokusio asmens, pateikusio bendrą išlaikymo deklaraciją, nebent pateiktumėte deklaraciją tik reikalaudami grąžinti išskaičiuotus pajamų mokesčius arba apskaičiuotus sumokėtus mokesčius. Taigi, aukščiau pateiktame pavyzdyje, jei Marija yra vedusi Daną, kuris yra dieninių studijų studentas ir nedirba, o ji su Danu pateikia santuoką kartu su savo santuoka, kad reikalautų grąžinti sumokėtą federalinį pajamų mokestį, Marija vis tiek yra Josho išlaikomas.

Galimi ieškinio dėl išlaikymo pranašumai

Nors TCJA panaikino asmenines išimtis, vis tiek yra tam tikrų privalumų dėl išlaikymo priklausomybės. Jie įtraukia:

Vaiko mokesčio kreditas. Ši išmoka gali būti mokama iki metų, kai vaikui sueis 17 metų, ir jis gali siekti iki 2000 USD už vaiką ne daugiau kaip trims vaikams.
Vaikų ir išlaikomų asmenų kreditai. Tuo galima naudotis iki metų, kai vaikui sukanka 13 metų, nebent vaikas yra neįgalus, tokiu atveju amžiaus apribojimas netaikomas.
Uždirbtą pajamų mokesčio kreditą. Tai galima gauti, kai vaikas yra jaunesnis nei 19 metų arba jaunesnis nei 24 metų, ir mokykloje.
Švietimo kreditai. Tai apima „American Opportunity“ mokesčių kreditą ir mokymosi visą gyvenimą kreditą.
Kreditas kitiems išlaikytiniams. Tai taikoma išlaikomiems asmenims, kurie neturi teisės į vaiko mokesčių kreditą. Vieno kvalifikuoto išlaikytojo vertė yra iki 500 USD.

Asmeninės išimtys

Iki TCJA mokesčių mokėtojai galėjo reikalauti išimties sau ir kiekvienam priklausomam asmeniui, nurodytam jų deklaracijoje. 2017 m. Buvo leidžiamos asmeninės išimtys praėjusiais metais, kiekviena išimtis buvo verta 4 050 USD. Pvz., Jei pora pateikė bendrą grąžinimo dokumentą ir turi du išlaikomus vaikus, jie turės teisę į keturias išimtis arba 16 200 USD, kad sumažintų savo pakoreguotas bendrąsias pajamas, taip pat reikalaudami arba standartinio, arba detalizuotų atskaitymų..

Kai TCJA įsigaliojo 2018 m. Sausio 1 d., Ji panaikino nuostatą dėl asmeninių išimčių. Tačiau mokesčių mokėtojai, turintys kelis jaunus išlaikytinius, turi tam tikrų priežasčių tikėtis, kad asmeninės lengvatos grįš. Daugelio TCJA nuostatų, įskaitant tas, kurios panaikina asmenines išimtis, galiojimas baigsis 2025 m. Pabaigoje. Jei Kongresas nepratęs TCJA arba nepriims naujo mokesčių reformos įstatymo projekto, turinčio įtakos asmeninių išimčių statusui, jos gali sugrįžti..

Galutinis žodis

Net ir neturint asmeninės išimties, reikalauti išlaikytinio gali būti verta kelių tūkstančių dolerių. Be to, keletas mokesčių kreditų, kuriuos gali sumokėti išlaikytiniai mokesčių mokėtojai, yra grąžinami, tai reiškia, kad jie ne tik kompensuoja jums priklausantį mokestį, bet ir gali padidinti jūsų grąžinamą sumą. Norėdami gauti daugiau pagalbos, skaitykite mūsų išsamų mokesčių vadovą.

Ar galite reikalauti išlaikytinio? Kokios mokesčių lengvatos išlaikomiems asmenims yra jums vertingiausios?