Nekvalifikuotas pensijos planas - apibrėžimas, nauda ir pavyzdžiai

Pavyzdžiui, šie reikalavimai gali būti taikomi dalyvaujančių darbuotojų tipui ir skaičiui, taip pat pinigų sumai, kurią į planą įdeda rango rango darbuotojai, palyginti su vadovais ir savininkais..

Tačiau kartais būna, kad kvalifikuotas planas nepasieks darbdavio tikslų. Pavyzdžiui, įmonė gali norėti atidėti didesnę pensijai skirtą sumą, nei leidžiama pagal kvalifikuotą planą, arba atlyginti sau ar pagrindiniam darbuotojui papildomas išmokas ir kompensacijas, kurios nebus siūlomos daugumai darbuotojų. Tokiais atvejais specialiems tikslams pasiekti naudojami nekvalifikuoti planai.

Nekvalifikuotų planų charakteristika

Dėl savo lankstumo nekvalifikuoti planai turi labai mažai nustatytų kriterijų, kuriuos turi atitikti. Šie planai paprastai yra pritaikomi kiekvienu konkrečiu atveju ir būna įvairių formų ir dydžių.

Jie gali būti gana paprasti arba gana sudėtingi, atsižvelgiant į įvairius veiksnius, tokius kaip darbdavio tikslai ir įtrauktų darbuotojų skaičius. Be to, lėšos, esančios jose, paprastai atidedamos mokesčiams, kol tenkinamos tam tikros sąlygos.

Piniginės vertės gyvybės draudimas

Nekvalifikuoti planai paprastai yra finansuojami gyvybės draudimo polisais. Taip pat žinomas kaip „nuolatinis“ draudimas. Pinigų vertės polisai kaupia pinigus polise iš sumokėtų įmokų dalies. Šios rūšies draudimas „išmokamas“, kai įmokėta tam tikra įmokų suma. Šiuo metu draudimo įmokos nustoja galioti ir polisai galioja iki apdraustojo mirties.

Pinigai taip pat gali būti paimti iš polisų vertės kaip neapmokestinama paskola, kurios nereikia grąžinti. Tačiau polisas ims palūkanas už paskolą, o poliso mokama mirties pašalpa bus sumažinta negrąžintų paskolų suma..

Politika taip pat gali pasibaigti, jei bus išimta per daug pinigų. Bet grynųjų pinigų vertės gyvybės draudimas yra ideali priemonė nekvalifikuotiems planams dėl kelių pagrindinių priežasčių:

1. Gyvybės draudimo polisams įmokų limitai netaikomi.
2. Juose grynųjų pinigų vertė gali būti pašalinta ir naudojama kaip senatvės pajamos, daugeliu atvejų nesukeliant mokesčių.

Plano struktūra

Kadangi nekvalifikuotiems planams, kaip jų kvalifikuotiems pusbroliams, netaikomas ERISA reglamentas, jie neturi tų pačių mokesčių lengvatų. Kad plano turtas galėtų būti atidėtas nuo mokesčių, IRS įpareigojo, kad šiuose planuose esantys pinigai paprastai turėtų atitikti dvi sąlygas:

1. Plano turtas turi būti atskirtas nuo likusio darbdavio turto.
2. Plano turtui turi būti pakenkta didelė rizika. Tai reiškia, kad bankroto atveju juos gali konfiskuoti kreditoriai.

Norint tai įvykdyti, nekvalifikuoto plano turtas paprastai yra neatsiejamame treste - tai yra tam tikros rūšies teisinė priemonė, kurią finansuoja paramos gavėjas (šiuo atveju darbdavys) naudos gavėjo darbuotojui (tai yra gali būti vienas asmuo arba žmonių grupė).

Daugeliu atvejų naudojamas vienas iš dviejų rūšių neatšaukiamų patikos fondų:

1. Rabino pasitikėjimas. Rabino pasitikėjimas yra tas, kuris neatšaukiamai išskiria plano turtą darbuotojų labui, tačiau vis tiek suteikia kreditoriams prieigą prie lėšų, jei darbdavys tampa nemokus. Visas turtas, esantis tokio tipo patikos fonde, apmokestinamas, kol jis bus išmokėtas naudos gavėjui.
2. Pasaulietinis pasitikėjimas. Panašus į rabino pasitikėjimą, išskyrus tai, kad bet koks turtas, esantis šiame patikos fonde, besąlygiškai netaikomas kreditoriams. Tačiau turtuose esantis turtas yra apmokestinamas.

Su šiais planais susijusios taisyklės iš tikrųjų sukuria dilemą, nes tiek darbdaviai, tiek jų darbuotojai paprastai nori, kad plano turtas būtų saugus nuo kreditorių, išlaikant atidėtą mokestinį statusą. Todėl daugelis planų pasirinko pasitikėjimą savimi.

Rabilinis pasitikėjimas yra hibridas, kuris veikia kaip rabino pasitikėjimas plano gyvavimo laikotarpiu, nebent darbdavys patiria finansinių sunkumų ar bankrutuoja. Tuomet šis pasitikėjimas automatiškai virsta pasaulietiniu pasitikėjimu, dėl kurio plano turtas bus nedelsiant apmokestinamas, tačiau jis taip pat apsaugo turtą nuo kreditorių. Tokiu atveju plano turtas paprastai išdalijamas dalyviams.

Nekvalifikuotų planų tikslai

Nekvalifikuoti planai gali pasiekti keletą darbdavių tikslų, kurių neįmanoma pasiekti kvalifikuotais planais, pavyzdžiui:

• Suteikti papildomą kompensaciją pagrindiniam darbuotojui, neatsisakant verslo kontrolės. Tai yra vertinga, nes leidžia darbdaviui finansiškai atlyginti darbuotojui ir nereikia to asmens paversti verslo partneriu ar daliniu savininku. Pavyzdžiui, kompiuterių įmonė, kuriai priklauso labai nuovokus verslininkas, gali pasamdyti pagrindinį programuotoją ar dizainerį, kuris yra būtinas įmonei, tačiau kuris nėra kvalifikuotas priimti kompetentingų verslo sprendimų. Todėl savininkas galėtų sukurti šiam asmeniui nekvalifikuotą planą, pagal kurį jam būtų suteikiama diskriminacinė kompensacija.
• Įdarbinti geriausius talentus ir suteikti jiems paskatų likti įmonėje iki pensijos. Daugelyje nekvalifikuotų planų yra numatyti „auksiniai antrankiai“, kurie numato, kad visi plano dalyviai, kurie palieka kompaniją ar eina dirbti pas konkurentą, netenka savo teisių planuoti išmokas..
• Papildomos kompensacijos teikimas vykdomajai valdžiai, kuri nutraukiama išpirkimo ar perėmimo atveju. Paprastai tai vadinama „auksiniu parašiuto planu ar išlyga“.

Privalumai ir trūkumai

Nekvalifikuotų planų pranašumai

Nekvalifikuoti planai, palyginti su kvalifikuotais kolegomis, turi keletą pranašumų, įskaitant:

1. Nėra jokių įmokų apribojimų. Į šiuos planus darbdavio nuožiūra per vienus metus gali būti investuojama šimtai tūkstančių dolerių.
2. Mokesčiai. Kol įvykdomi atskyrimo ir konfiskavimo reikalavimai, visi šiuose planuose esantys pinigai atidėjami mokesčiams, kaip ir IRA ar kitu tinkamu planu..
3. Draudimo išmokos. Nekvalifikuoti planai gali mokėti didelę išmoką mirties atveju. Be to, šiuolaikinė politika gali suteikti kelių skirtingų rūšių apsaugą vienoje politikoje, kai vairuotojai moka ne tik mirties, bet ir invalidumo, kritinių ligų ir ilgalaikės priežiūros išmokas. Šios rūšies politika darbuotojui iš tikrųjų suteikia lengvatų paketą, į kurį jis (ji) gali tikėtis, jei bus įvykdytos plano sąlygos..
4. ERISA reglamentų laisvė. Šios taisyklės draudžia darbuotojų diskriminaciją ir reikalauja kvalifikuotų pensijų planų išbandymo.
5. Esminis lankstumas. Nekvalifikuotus planus galima susisteminti įvairiais būdais, atsižvelgiant į dalyvių poreikius.
6. Papildomi pranašumai. Šie planai reikalauja minimalių ataskaitų teikimo ir pateikimo; paprastai sudaryti ir išlaikyti yra pigiau nei kvalifikuoti planai.

Nekvalifikuotų planų trūkumai

Kai kurie nekvalifikuotų planų apribojimai apima:

1. Didelė konfiskavimo rizika. Skirtingai nuo pinigų, esančių kvalifikuotuose planuose, lėšos, esančios nekvalifikuotuose planuose, paprastai yra areštuojamos iš kreditorių. Jei šios rizikos nėra, planas gali būti niekinis ir visas šiuo metu plane esantis turtas nedelsiant bus apmokestinamas darbuotojui. IRS taip pat nustato, kad visi šiuose planuose esantys pinigai, kurie besąlygiškai tampa prieinami darbuotojams, bus skaičiuojami kaip apmokestinamos pajamos.
2. Nuostatos „Auksiniai antrankiai“. Darbuotojai, nebaigę kadencijos įmonėje arba nevykdantys kitų plane nurodytų reikalavimų, paprastai netenka savo teisių į išmokas, kurios jiems kitaip būtų išmokėtos.

4 nekvalifikuotų planų tipai

Yra keturi pagrindiniai nekvalifikuotų planų tipai: atidėtų kompensacijų planai, vykdomųjų premijų planai, grupiniai išdalijimo planai ir padalintos dolerio vertės gyvybės draudimo planai..

Kaip minėta anksčiau, jie paprastai finansuojami gyvybės draudimo grynaisiais pinigais, tačiau anuitetų sutartys taip pat gali būti naudojamos kai kuriais atvejais, pavyzdžiui, atidėtiems kompensavimo planams, skirtiems išmokėti grynuosius pinigus dalyviams, išeinant į pensiją..

1. Atidėti kompensavimo planai

Tai turbūt labiausiai paplitęs nekvalifikuoto plano tipas ir paprastai siūlomas aukšto rango įmonių vadovams ar pagrindiniams mažų įmonių darbuotojams kaip papildoma kompensacijos forma. Vienas pagrindinių atidėtų kompensavimo planų tikslų yra sumažinti darbuotojo sumokėtą mokesčių sumą. Tai pasiekiama atidedant jį iki išėjimo į pensiją, kai tikimasi, kad jis arba ji pateks į mažesnį pajamų mokestį. Šiuose planuose taip pat dažnai yra nuostata dėl „aukso antrankio“.

Atidėti kompensacijų planai būna dviejų formų: atidėtų taupymo planų ir SERP (papildomi vykdomųjų pensijų planai). Šios dvi rūšys daugeliu atžvilgių yra panašios, tačiau atidėti taupymo planai yra finansuojami iš darbuotojų įmokų, o SERP finansuoja visas darbdavys. Atidėti taupymo planai paprastai atspindi jų kvalifikuotų nustatyto dydžio įmokų pusbrolius, tokius kaip 401 tūkst. Planų, kuriuose darbuotojas gali atidėti tam tikrą procentą uždarbio, kad jis augtų investiciniuose fonduose arba fiksuota norma, kurią garantuoja darbdavys..

Kita vertus, SERP paprastai yra apibrėžtų išmokų plano privati ​​forma ir finansuojami iš tam tikro fondo arba bendrovei priklausančio gyvybės draudimo (COLI). Plano išmokos taip pat gali būti mokamos tiesiogiai iš bendrovės iždo, pagal susitarimą.

2. Vykdomųjų premijų planai

Vidaus pajamų kodekso 162 skirsnyje premijos vadovams iki 1 mln. USD buvo pagrįstos kompensacijos. Daugelis kompanijų šias priemokas moka grynaisiais, tačiau kai kurie darbdaviai pasirenka jas mokėti kaip papildomas išmokas. Todėl šie planai yra žinomi kaip vykdomųjų premijų planai ir yra bene universaliausias šiandien naudojamas nekvalifikuotų planų tipas.

Skirtingai nuo atidėtų kompensavimo planų, vykdomųjų premijų planai yra finansuojami darbuotojo vardu ir dažnai yra perkeliami. Šie planai paprastai susideda iš išmokų į gyvybės draudimo grynaisiais pinigais sumą arba kombinuotą polisą, kuris suteikia išmokų paketą, pavyzdžiui, gyvybę, kritinę ligą, negalią ir ilgalaikės priežiūros apsaugą..

Daugeliu atvejų darbdavys moka įmokas darbuotojo vardu ir praneša apie tai kaip papildomą apmokestinamąją kompensaciją darbuotojui W-2 mokesčių formoje. Tuomet poliso išlaidos yra išskaičiuojamos kaip darbdavio verslo išlaidos. Darbdavys toliau moka draudimo įmokas, kol darbuotojas išeina iš įmonės, išeina į pensiją arba nėra sumokėtas polisas. Tada darbuotojas gali gauti informaciją apie piniginę vertę polise kaip papildomą pensijos šaltinį.

Kai kurie darbdaviai taip pat mokės darbuotojui papildomą pinigų sumą, kad sumokėtų mokesčius už pradinę premiją pagal „dvigubą premiją“. Reikėtų pažymėti, kad priemokos darbuotojams iš tikrųjų gali būti suteikiamos automobiliais ar kitomis privilegijomis, o ne grynaisiais ar draudimu, nors pastarosios dvi yra dažniausios.

3. Grupiniai atsiskyrimo planai

Šios rūšies nekvalifikuotas planas visada išdėstomas ant grupinio gyvybės draudimo plano. Grupiniai gyvenimo planai leidžia darbuotojams gauti iki 50 000 USD ilgalaikio gyvybės draudimo, be to, tai nėra įskaičiuojama kaip papildoma apmokestinama kompensacija. Šis planas tada „išdalina“ darbuotojus, kurie yra atrinkti papildomam pinigų vertės draudimui papildomai prie grupės plano. Darbdavys moka įmokas už grynųjų pinigų vertės polisus tiesiogiai draudimo vežėjui arba išmoka pinigus darbuotojui, kuris vėliau moka įmokas..

Tam gali būti naudojama bet kurios rūšies grynųjų pinigų politika, įskaitant visą gyvenimą, universalų gyvenimą arba kintamą universalųjį gyvenimą. Grupės atskyrimo planai taip pat gali būti kvalifikuoti siekiant supaprastinti draudimo vežėjų prisiimtus įsipareigojimus, taip padėdami įvertintiems ar kitaip neapdraustiems dalyviams gauti aprėptį.

Kai kurių tipų planuose reikalaujama, kad darbdavys mirties pašalpą išmokėtų gavėjui tiesiogiai iš bendrovės kavos. Šiuo atveju lengvata apmokestinama kaip pajamos gavėjui. Yra daug veiksnių, į kuriuos reikia atsižvelgti lyginant tokio tipo planų sąnaudas ir naudą su vykdomosios premijos arba padalijimo doleriais tvarka, įskaitant darbdavio ir darbuotojų mokesčių skliaustus, mokėtinų išmokų dydį ir įmokų kainą. Tačiau daugeliu atvejų ekonomiškiausias nekvalifikuotų planų tipas gali būti grupiniai planai.

Grupės išdalijimo plano pusbrolis yra „79 skyriaus planas“ - programa, tinkama mažoms, atidžiai prižiūrimoms įmonėms, kurios veikia kaip C korporacijos arba pasirenka C corp gydymą kaip LLC. Šio tipo planas leidžia darbdaviams atskaityti darbuotojams gyvybės draudimo įmokas, viršijančias standartinį grupės plano lygį, o darbuotojai paprastai turi deklaruoti tik apie du trečdalius šios įmokos kaip pajamas. Taisyklės, susijusios su asmenimis, galinčiais dalyvauti 79 skirsnio plane, yra gana sudėtingos, todėl darbdaviai privalo atidžiai laikytis šių taisyklių, kad būtų išvengta mokestinių nuobaudų..

4. Split dolerio dydžio gyvybės draudimo planai

Kaip matyti iš pavadinimo, padalintas dolerių planas parodo partnerystę tarp dviejų šalių (darbdavio ir darbuotojo), kurie abu turi vienos piniginės gyvybės draudimo poliso dalį. Darbdavys išlaiko procentinę dalį mirties išmokos, lygios darbdavio sumokėtoms įmokoms, o likusią dalį gauna darbuotojas. Paprastai darbuotojai apmokestinami draudimo įmokų, kurios, IRS manymu, yra „ekonominės naudos“ darbuotojui, žinomai kaip P.S., sumai. 58 kaina.

Padalintus dolerių planus galima klasifikuoti pagal vieną iš dviejų nuosavybės formų: patvirtinimą ir užtikrinimo priemonės perleidimą. Pagal ankstesnį metodą darbdavys yra savininkas, kuris patvirtina atitinkamą procentą grynųjų pinigų ir mirties išmokos procentų darbuotojui, kuris arba neturės akcijų bendrovėje, arba, daugiausiai, akcijų..

Taikant įkaito suteikimo metodą, didžiąją dalį akcijų turintis darbuotojas yra draudėjas. Darbuotojas paskiria atitinkamą procentą nuo piniginės vertės ir mirties išmokos nuosavybės procentų darbdaviui kaip užstatą, už kurį darbdavys moka įmokas. Daugeliu atvejų bet kokia mirties pašalpa, kurią gauna darbuotojo gavėjai, yra neapmokestinama.

Galutinis žodis

Nekvalifikuoti planai gali būti struktūruoti ir naudojami įvairiais būdais, siekiant įvairių specialiųjų darbdavių ir darbuotojų tikslų. Nors jų reguliavimo nebuvimas, palyginti su kvalifikuotais planais, suteikia didelę laisvę, nekvalifikuoti planai neturi tokių pat mokesčių lengvatų kaip jų kvalifikuoti pusbroliai.

Be to, nors egzistuoja bendrosios šių planų apmokestinimo gairės, konkrečios taisyklės gali labai skirtis atsižvelgiant į įvairius veiksnius, todėl jos turi būti analizuojamos ir stebimos individualiai ir reguliariai..

Atsižvelgiant į tai, kad nekvalifikuotiems planams paprastai reikia didelių pinigų sumų, labai svarbu užtikrinti, kad būtų laikomasi mokesčių taisyklių ir kitų taisyklių, reglamentuojančių finansavimą ir paskirstymą, kad būtų išvengta betarpiško išmokų ir baudų darbuotojams apmokestinimo..

Norėdami gauti daugiau informacijos apie nekvalifikuotus planus, atsisiųskite IRS leidinį 575 apie pensijų ir anuitetų pajamas arba pasikonsultuokite su savo finansų patarėju..